Пример за попълване на карта на сметката 51. Баланс на сметката

Сметка 51 „Разплащателни сметки“ е предназначена да обобщава информация за наличността и движението на средства във валутата на Руската федерация по разплащателните сметки на организацията, открити в кредитни институции.

Дебитът на сметка 51 „Сметки за сетълмент“ отразява получаването на средства по сметките за сетълмент на организацията. Кредитът на сметка 51 „Разплащателни сметки“ отразява отписването на средства от разплащателните сметки на организацията. Сумите, погрешно кредитирани или дебитирани по текущата сметка на организацията и открити при проверка на извлечения от кредитна институция, се отразяват в брой 76„Разплащания с различни длъжници и кредитори“ (подсметка „Разплащания за искове“).

Транзакциите по текущата сметка се отразяват в счетоводството въз основа на извлеченията на кредитната институция по текущата сметка и приложените към тях документи за парично сетълмент.

За всяка разплащателна сметка се води аналитично счетоводно отчитане по сметка 51 “Разплащателни сметки”.

Сметка 51 "Разплащателни сметки"
кореспондира със сметки

по дебит

на заем

50 Касиер 51 Разплащателни сметки 52 Валутни сметки 55 Специални банкови сметки 57 трансфера по пътя 58 Финансови инвестиции 75 Разчети с учредители 80 Уставен капитал 86 Целево финансиране 90 Продажби 91 Други приходи и разходи 98 Приходи за бъдещи периоди 99 Печалби и загуби

04 Нематериални активи 50 Касиер 51 Разплащателни сметки 52 Валутни сметки 55 Специални банкови сметки 57 трансфера по пътя 58 Финансови инвестиции 60 Разчети с доставчици и контрагенти 62 Разплащания с купувачи и клиенти 66 Разчети за краткосрочни заеми и заеми 67 Разчети за дългосрочни кредити и заеми 68 Изчисления за данъци и такси 69 Разчети за социално осигуряване и сигурност 70 Разчети с персонала за заплати 71 Разчети с отговорни лица 73 Разчети с персонал за други операции 75 Разчети с учредители 76 Разплащания с различни длъжници и кредитори 79 Стопански селища 80 Уставен капитал 81 Собствени акции (акции) 84 Неразпределена печалба (непокрита загуба) 96 Резерви за бъдещи разходи 99 Печалби и загуби

Приложение на сметкоплан: сметка 51

• В какви случаи гаранционното плащане ще се счита за облагаем доход на лизингодателя?

  Гаранционното плащане се зачита за изпълнение на съответното задължение за... гаранционното плащане се зачита за изпълнение на съответното задължение за... паричните суми, получени по разплащателната сметка на лизингодателя, използвайки опростената данъчна система, са били.. . плащането на гаранцията е получено по разплащателната сметка на дружеството лизингодател на 15 януари ... записи по дебита на сметка 51 „Разплащания“ и кредита на сметка 76 „Разплащания с... по аналитичните сметки на сметка 76: на дебитът на аналитичната сметка „Разплащания с...

• Залог. Счетоводство и данъци

  51 „Разплащателни сметки” 50 000 Банково извлечение по разплащателна сметка, ...; 51 "Разплащателни сметки" 5 000 000 Банково извлечение по разплащателната сметка, ... Сумата на кредита е върната от длъжника 51 "Разплащателни сметки" 58 "... чрез дебит на сметка 51 "Разплащателни сметки" в кореспонденция със сметка 76 & . .. 54 000 - 300 000) 51 „Разплащателни сметки“ 76 „Разплащания с други... продажби на материали от организатора на търга 51 „Разплащателни сметки“ 76 „Разплащания...

• Разходи за сигурност. Счетоводно и данъчно счетоводство

  Отразява се в дебита на сметка 60 и кредита на сметка 51 "Разплащателни сметки" (Указания... за използване на Сметкоплан... на база издадените от изпълнителя фактури и фактури. Стойност на услугите за... помещения 60 51 59 000 Банково извлечение по разплащателна сметка Разходи за... Указания за използване на Сметкоплана за финансово-стопанска... сигурност на генералния директор 60 51 118 000 Банково извлечение по разплащателна сметка

• Отчитане на отстъпки и бонуси от страните по договора за доставка

  Документи (доставна бележка и фактура) в размер на 23 600 ... 000 Плащането от купувача е получено по текущата сметка 51 62 23 600 ... продавачът трябва да издаде фактура за корекция на купувача не по-късно от пет календарни .. . Руска федерация). Въз основа на фактурата за корекция продавачът има право да приеме... включително издаване на фактури за корекция) е по-добре да не се включва... 000 Премия, преведена по текущата сметка на купувача 76 51 408 000 B... 408 000 Премия, получена на разплащателна сметка 51 76 408 000 V...

• Изготвяне на фактури от брокер при закупуване на стоки от борсата

  Стойността на закупените петролни продукти във фактурата на доставчика на петролни продукти може да надвишава... програмата за получаване и преиздаване на фактури от брокер? Тъй като повечето... когато създавате разписка за разплащателна сметка, трябва да посочите вида на споразумението -... петролни продукти). При получаване на пари от главницата по разплащателната сметка се генерират следните... записи: Дебит 51 Кредит 76.06 – получени... петролни продукти; Дебит 76.05 Кредит 51 – пари, преведени към борсата...

• Какво точно представляват разходите за развлечения?

  Представителните разходи се отчитат в сметки 26 „Общи стопански разходи” ... продажби” в кореспонденция със сметки: 60 „Разплащания с доставчици ... хранене на делегати. Съответствие на фактури Сума, рубли Съдържанието на транзакцията... на текущата сметка ще бъде отразено чрез осчетоводяването: 76 подсметка "Разплащания с транспортната организация" 51 "Текуща сметка" ... 10 000,00 Платена фактура за транспорт... Други населени места” 51 „Разплащателна сметка” 10 000,00 Платена фактура за оказване...

• Счетоводно отчитане на прехвърляне на имущество като обезпечение

  За отразяването му се използва задбалансова сметка 009 „Обезпечаване на задължения и... обезпечение се записва в дебита на сметка 009, а при прекратяване... съответно в кредита на сметка 009. Позовавайки се на описанието на сметката 009 не позволява... редовно коригиране на сумата, посочена в сметка 009 (например към натрупаната... .2016 Заем, кредитиран по текущата сметка 51 66 10 000 000 ... - 640 893 рубли. За сметка на стойността на продаденото имущество е изплатено... .78 рубли кредитирани по разплащателната сметка на унитарните предприятия 21.04.

• Как да признаем обезщетението за забавено изплащане на печалбата като разход?

  Отработеният период трябва да бъде издаден на служителя с фиш за заплати във формата, одобрен със заповед... заплати (отразени с помощта на сметка 70 „Разплащания с персонал за... други разходи (отразени с помощта на сметка 73 „Разплащания с персонал за. .. -2 " Други разходи" и по кредита на сметка 73. Съответно, при изплащане на обезщетение... се прави запис в дебита на сметка 73 и кредита на сметка 50 "Парични средства" (51 "Парични сметки") , въпреки... всяко физическо лице от началото на отчетния период на начислителна база, с изключение на...

• Отразяване на сделката за придобиване на 100% дял в уставния капитал на LLC

  PBU 19/02). Съгласно сметкоплана за счетоводна финансова и икономическа дейност... заеми, предоставени на други организации, се разпределят по сметка 58 "Финансови инвестиции" ... акции. Аналитично счетоводно отчитане на сметка 58 "Финансови инвестиции" ... от разплащателната сметка ще се извърши следното осчетоводяване: Дебит 76 Кредит 51 "Разплащателни сметки" ...

• Кога банка може да откаже да ви открие сметка?

  При сключване на договор за банкова сметка и откриване на разплащателна сметка? В какви случаи банката... сключва договор за банкова сметка и открива разплащателна сметка? За откриване на... сметка е необходимо клиентът да сключи с... банката оферта за откриване на разплащателна сметка на длъжника по дело за несъстоятелност... от 30 юни 2011 г. № 51 и като вземе предвид невъзможността за изпълнение на изискването... подобни ситуации са основание За откриване на разплащателна сметка съдебно решение по...

• Популяризиране на продукти от трети страни

  ... (виж Инструкции за използване на сметкоплана). Частично разпределен към частични разходи... и такси за неговото популяризиране 51 62 Читателят може да забележи, че... предприемачи срещу такса и за сметка на организацията за извършване на правни и... Индивидуални предприемачи, служители на отдел продажби отвориха текущ сметки, издадени банкови карти, които ..и платени данъци от разплащателните им сметки. Горното се потвърждава от показанията на интервюираните... обемът на постъпилите приходи по разплащателната сметка на фирмата като плащане на продукти...

• Единственият основател депозира пари в сметката на LLC безплатно: счетоводство и данъци

  Участие 100%) иска да внесе средства по разплащателната сметка на дружеството без такса... участие 100%) иска да внесе средства по разплащателната сметка на дружеството без такса... че разходите, направени от средства, получени от учредител... По този начин, като се вземе предвид Сметкопланът за счетоводни финансови и икономически дейности... неговото приложение (наричан по-долу Сметкоплан и инструкции), одобрен със заповед на Министерството на финансите... счетоводство за компанията, както следва: Дебит 51 (50) Кредит 91, подсметка & .. .

• Обратно изкупуване на съкровищни ​​имоти: плащане на ДДС на данъчни агенти

  Парични средства към продавача 60 51 Банково извлечение по разплащателна сметка Задължението по... е отразено в бюджета 68 51 Банково извлечение по разплащателна сметка Сума на ДДС (за... имот 60-Ав. 51 Банково извлечение по разплащателна сметка Преведена сума на ДДС... към бюджета 68 51 Банково извлечение по разплащателна сметка... средства към продавача 60 51 Банково извлечение по разплащателна сметка Задължението по... е отразено в бюджета 68 51 Банково извлечение по разплащателна сметка * Използването на акаунт 19 е препоръчително за...

• Прилагане на GHS „Наем“ в учебно заведение

  Сключване на споразумение (договор): съответни аналитични счетоводни сметки 0 401 40 121 ... право на ползване на наети обекти (в прогнозния размер на лизинговия договор) 0 ... право на ползване на актива (месечно в прогнозния размер на дължими лизингови плащания... използвайте 0 401 51 241 0 401 51 251 0 210 ... 20 251 0 401 51 241 0 401 51 251 Натрупани... предсрочно прекратяване на договора беше коригирано в оставащата прогнозна сума на плащанията с помощта на метод "червено обръщане"... 560 0 401 51 241 0 401 51 251 0 401 ...

• Закупуване на автомобил на лизинг

  Плащания" 51 236000 Банково извлечение по разплащателна сметка Приети за приспадане... 36000 Договор за лизинг, фактура, банково извлечение по разплащателна сметка Стойност на получената позиция... плащания" 51 47200 Банково извлечение по разплащателна сметка На датата на връщане... плащания "51 236000 Банково извлечение по разплащателна сметка Приети за приспадане... 36000 Договор за лизинг, фактура, банково извлечение по разплащателна сметка Отразява задължението (... плащания" 51 47200 Банково извлечение по разплащателна сметка ДДС е реставриран с...

Осъществяването на всяка стопанска дейност е невъзможно без движението на финансови ресурси. Паричните средства участват във всички процеси, изпълнявани в предприятия с различни форми на собственост.

Придобиване на оборотен капитал, инвестиране на капитал в производствени активи, извършване на сетълменти с бюджети на всички нива, служители и учредители - всички производствени и административни действия се извършват с помощта на пари за увеличаване на доходите.

Изчисления и техните видове

В практиката се използват два основни вида разплащания - безкасови и касови. Последният обикновено се използва за малки парични потоци.

Говорим за еднократни плащания, които могат да се извършват през касата на фирмата.

Това е най-добрият вариант за малки фирми с нисък оборот и ниски доходи. Големите предприятия често предпочитат безкасова система поради намаляването на паричните средства в обращение и ускоряването на процеса на плащане. Ето защо днес почти 98% от плащанията минават през банковата система, стартирайки механизма за безналични плащания.

Как се отразява безкасовата система в счетоводството?

За отчитане, планиране, анализ и движение на непаричните потоци по сметки, открити в банкови институции, предприятието прибягва до откриване на синтетична 51-ва счетоводна сметка.

„Разплащателни сметки“ е активна сметка, която предполага записване на постъпления по дебит и разход на средства по кредит. Целта му е свързана с отчитане на най-мобилните активи на предприятието, съизмерими с непаричните средства. Отразяването в баланса се изразява в общи линии; балансът се определя ежедневно за оперативни цели на управлението на капитала.

Салдото се формира по формулата: салдо в началото плюс дебитен оборот минус кредитен оборот.

Получената стойност представлява размера на наличните средства в текущия момент. Заверява се на сметка 51 като начално дебитно салдо за следващия период. За всяка разплащателна сметка се извършва аналитично счетоводно отчитане.

Едно предприятие може да има открити сметки в една или повече кредитни институции. Цялата информация за движението на безналичните средства обаче трябва да бъде обобщена и присвоена на 51-ва сметка, без да се взема предвид броят на сметките.

Как се извършват операциите по разплащателна сметка?

По правило изпълнението на всички разплащателни и платежни операции се поверява на определена кредитна организация, с която компанията е сключила споразумение за обслужване на сметки. Основанието за теглене, прехвърляне или отписване на средства обикновено е писмено уведомление от собственика, предварително проверено от банкови служители за съответствие със законовите разпоредби и утвърдени формуляри.

Правото на избор на формата на сетълмент с контрагентите принадлежи на собственика на акаунта, който сам взема решение въз основа на договорни задължения. Малко по-рядко използвани са безусловните отписвания, които не изискват потвърждение от собственика на активите.

Паричните средства, предназначени за собствени нужди, се отписват от предприятието, като се използва броят чекове, предварително декларирани пред банката. Чековата книжка може да се използва и като сетълмент на предприятието с доставчици, изпълнители и др. Чек, издаден на физическо лице или организация, се осребрява в банкова институция при представяне от платеца.

Документооборот на сметката

51-вата сметка се води въз основа на извлечение от кредитна институция, към което трябва да бъдат приложени документи, които служат като инструкции за движение на средства през конкретна сметка на предприятието. Всички отписвания и прехвърляния, извършени от собственика на активите в отчетния период, се доказват с платежни нареждания.
Талонът на чека се използва като основание за теглене на пари в брой.

Записването на постъпления, например приходи от предприятие, се отразява чрез банково нареждане.

Потвърждението на средствата, получени от длъжници в съответствие с договорните задължения, се записва с платежно нареждане на фирмата платец. Всички документи, свързани с движението на безналични средства, се изготвят в съответствие с изискванията на банката и подлежат на заверка с подписи на упълномощени лица и съответните печати.

Какво се отразява в дебита на сметката

Дебитът на 51-ва сметка се използва за отразяване на паричните постъпления.

По правило кредитирането на текущата сметка се извършва от следните източници:

• касов апарат на предприятието - съставен по осчетоводяване Д 51 / К 50;
• сетълменти с контрагенти (купувачи, доставчици, други длъжници), изразени под формата на връщане на авансово плащане, сетълменти по направени искове, прекомерно прехвърлени средства - съставени чрез осчетоводяване D 51, K 62, K 60, K 76;
• кредити, заеми, аванси - съответно привлечените средства се отразяват чрез запис D 51 / K 66;
• разплащания с акционери, учредители - средствата се внасят като оборотен капитал/в случай на увеличение на уставния капитал и се отразяват чрез осчетоводяване D 51 / K 75;
• разплащания с бюджети и извънбюджетни финансиращи организации - говорим за преводи на надплатени данъци, суми за социално осигуряване на гражданите (отпуск по болест, различни обезщетения и др.). Отразено от окабеляване D 51, K 68, 69.

Сумирането на оборота по дебит се извършва за отчетния период и представлява обобщен показател, показващ постъпването на средства в текущата сметка на предприятието. Използването на баланс се използва за анализ на приходите по позиции.

Какво се отразява в кредита на сметката

Формирането на заем за петдесет и първата сметка на предприятието се извършва чрез отписване на безналични средства.

Кредитният оборот отразява общата сума на тегленията, преводите и дебитите от сметката.

Нека да разгледаме кредитните транзакции:

• D 50 / K 51 – теглени средства от разплащателната сметка. Разходната позиция е посочена предварително. Тегленето е предмет на ограничена процедура. Често се използва от предприятията при плащане на заплати или за бизнес нужди;
• D 51/55, K 51 - част от средствата са прехвърлени от текущата сметка в друга сметка или е открит специален акредитив за разплащане с контрагента;
• D 60/62/76, K 51 - сумата се превежда от разплащателната сметка на изпълнители, доставчици, други кредитори (например за услуги, стоки, връщане на продукти);
• D 66, K 51 - лихвата за използване на заемни средства се превежда по текущата сметка или дългът по заема се затваря;
• D 68/69, K 51 - говори за изпълнение на задължения към извънбюджетни фондове, бюджети на всички нива (означаването на подсметка в кореспонденция взема предвид конкретния фонд / данък);
• Д 70, К 51 – преведени са заплати на служители;
• D 75, K 51 - извършени са плащания на учредителите въз основа на резултатите от изпълнението.

Счетоводна сметка 51 е активната сметка „Текущи сметки“, тъй като непаричните средства са най-мобилният актив на организацията и се намират в началото на раздела „Пари“ на счетоводния план. Тази сметка обобщава информацията за наличността и движението на средства в руска валута по разплащателните сметки на предприятие, което може да има няколко такива сметки, открити в кредитни институции.

Основни аспекти на счетоводството за 51 сметки „Разплащателни сметки“:

• Транзакциите се отразяват въз основа на извлечения от кредитната институция в комбинация с документи за парично сетълмент за тях;
• Постъпленията по разплащателната сметка на дружеството се отразяват като дебит, а отписванията като кредит.
• Салдо по сметката показва салдото на средствата по разплащателната сметка:

При проверка на отчети на кредитна институция могат да бъдат открити суми, които са били погрешно приписани към дебит или кредит на сметка 51 от счетоводната сметка. Те се отразяват в сметка 76 „Разплащания с различни длъжници и кредитори“, подсметка „Разплащания за искове“.

Всяка операция по движение на средства по разплащателна сметка трябва да бъде документирана с първичен документ: чек, платежно нареждане, инкасо нареждане, съобщение за внасяне на пари в брой и съответното счетоводно записване:

важно! В случай на просрочен данъчен дълг Федералната данъчна служба може да издаде искане за плащане на организацията, което банката ще изпълни преди всичко без участието на длъжника.

Типични публикации и примери за операции

Кореспонденцията на сметките за сметка 51 „Разплащателни сметки“ е представена в таблицата:

Вземете безплатно 267 видео урока за 1C:

Сметка Dt	Kt сметка	Описание на операцията
51	57	Средствата „по пътя“ пристигнаха в сметката
51	58/66,67	Погасяване на предоставения заем/получаване от взетия заем и други заеми
51	86	Получаване на средства за целево финансиране, от други организации и лица, бюджета
51	91	Приходи от продажби
81	51	Обратно изкупуване на дялове (собствени дялове) от участници
84	51	Заплащане на събития (по решение на учредителите)
99	51	Покриване на некомпенсирани разходи, свързани с извънредни ситуации и природни бедствия

Пример 1. Осчетоводявания при откриване на разплащателна сметка

Да кажем, че Leto LLC има една основна банкова сметка. Скоро, освен това, Leto LLC откри корпоративна картова сметка, към която бяха кредитирани средства от текущата сметка. Удържана е и таксата за откриване на банката. Основният акаунт е попълнен. Всички транзакции са извършени в руска валута.

Таблица – Осчетоводявания за 51 сметки при откриване на сметка:

Пример 2. Осчетоводявания за депозитни транзакции за 51 сметки

Да приемем, че Osen LLC прехвърли 2 000 000 рубли на депозита. при 10,5% годишно (сложна лихва) за една година. В същото време 50 000,00 rub. теглени от разплащателната сметка за целеви разходи във фермата.

Таблица за осчетоводяване – Депозитни транзакции:

Сметка Dt	Kt сметка	Сума на транзакцията, rub.	Описание на окабеляването	База документи
55.03	51	2 000 000	Средствата се прехвърлят на депозит	Платежно нареждане
76	55.03	21 000	Начислена лихва по депозита	Счетоводна информация
51	55.03	21 000	Лихвите по депозита се кредитират по разплащателната сметка	банково извлечение
51	55.03	2 000 000	Възстановяване на средства, прехвърлени към депозита	банково извлечение
50	51	50 000	Теглене на средства от разплащателна сметка	банково извлечение

Пример 3. Осчетоводявания по 51 сметки при плащане по менителница

Да приемем, че Osen LLC закупи стоки на обща стойност 114 550 рубли. За плащане на доставчика е издаден безлихвен запис на заповед. Изплаща се след два месеца.

Таблица - Осчетоводявания за плащане по менителница:

Анализ на 51 сметки и сметки

Аналитичното счетоводство за 51 сметки „Текущи сметки“ в програмата 1C Accounting се извършва с помощта на стандартни отчети за всеки:

• Подсметка, т.е. за всяка текуща сметка на организацията, използвайки отчета за оборотния баланс;
• Получаване и дебитиране на средства с помощта на отчета на картата на сметката.

За бързо управление на финансите, салдото по сметката се следи ежедневно.

Всяка икономическа дейност на една организация е невъзможна без движението на финансовите потоци. Паричните средства участват във всички процеси, протичащи в предприятия от всякаква форма на собственост. Закупуване на оборотен капитал, инвестиране в дълготрайни производствени активи, разплащания с бюджети на различни нива, учредители, служители на предприятието - всички производствени и административни действия се извършват с помощта на пари и с цел тяхното получаване.

Видове изчисления

В практиката се използват два основни вида разплащания – касови и безкасови. Паричните средства, като правило, се използват за малки обеми паричен поток - това са еднократни плащания, които могат да се извършват през касата на компанията. За малки предприятия с нисък оборот и скромни доходи използването на пари в брой е най-добрият вариант. Големите компании са по-склонни да приемат безкасова система; както показват резултатите от използването му, той е много по-ефективен, по-бърз и по-евтин от работата с големи суми пари. Следователно днес 98% от всички плащания се извършват чрез банковата система, на безкасова основа.

Отражение на безкасовата система в счетоводството

За анализ, планиране, счетоводство и прехвърляне на безналични плащания предприятието отваря синтетичен баланс 51. Той е активен, което означава, че входящите средства се отразяват в дебит, а разходът на финансови ресурси се отразява в кредит. Създадени са 51 сметки за отчитане на най-мобилното имущество на дружеството – безналичните средства. Отразява се в баланса в обобщен вид, балансът се определя ежедневно за бързо управление на финансите. Аналитичното счетоводство се извършва за всяка позиция на приход и разход поотделно. Една организация може едновременно да открие необходимия брой сметки в една или повече кредитни институции. Независимо от техния брой, цялата информация за безналичните операции се обобщава и осчетоводява по 51 сметки. Салдото (остатъка) се формира по формулата: салдо в началото + оборот по дебита на сметката - оборот по кредита. Полученият резултат е размерът на наличните средства (в момента). Прилага се към сметка 51 като начално дебитно салдо за следващия период.

Видове безналични плащания

Всички сетълмент и платежни операции се извършват от банката, с която организацията е сключила споразумение за обслужване на сметката. Основата за извършване на операции с теглене или прехвърляне на средства е писмено уведомление до собственика, което се проверява за съответствие с правните норми и унифицирани формуляри. Организацията, която притежава средствата, избира самостоятелно формата на безкасово плащане въз основа на договорните задължения на конкретни контрагенти. Най-често компанията-платец, използвайки съответния документ, дава на банката нареждане за изтегляне (отписване, прехвърляне) на безналични средства от сметката в полза на посочения контрагент. По-рядко срещани са безусловните отписвания, чието потвърждение не се изисква от собственика на активите. Тегленето на пари в брой за собствени нужди се извършва от организацията с чекове. Притежателите на банкови сметки получават необходимия чеков лимит въз основа на заявлението. Попълнените и заверени с подходящи подписи и печати листове могат да се използват и за разплащания между фирмата титуляр на сметката и организации изпълнители, доставчици и др. В този случай чекът се издава на организацията или физическо лице (неин представител) и се осребрява след представяне в банката на платеца.

Документооборот по разплащателна сметка

По банково извлечение се водят 51 сметки. Към него задължително се прилагат документи, които служат като инструкции за движение на средствата по конкретна сметка на предприятието. Всички отписвания и прехвърляния, извършени от собственика на активите през отчетния период, се потвърждават с копие от изходящото платежно нареждане или искане. Талонът на чека служи като основание за теглене на пари в брой. Преводът на получените суми от фирмата собственик (предаване на част от постъпленията в брой) се отразява с банково нареждане. Средствата, получени от купувачи и други длъжници, в рамките на договорните задължения, се потвърждават с копие от входящото платежно нареждане на разплащащата организация. Всички документи за движение на безналични пари се изготвят в строго съответствие с унифицираните формуляри и изисквания на банката, заверени с подписите на упълномощените лица и печата на организацията.

Дебит

Дебитът на сметка 51 е отражение на получаването на средства. Записването идва от следните източници:

• Корпоративна каса (D 51, K 50) - този запис се съставя, когато паричните средства от касата се кредитират по текущата сметка.
• Разплащания с контрагенти (D 51, K 62/60/76) - сметката се кредитира със сумата от купувачи, други длъжници и доставчици (връщане на авансово плащане, прехвърлени прекомерно средства, сетълменти по неуредени искове).
• (D 51, K 66) - операцията се извършва, ако получените заемни средства пристигнат в разплащателната сметка.
• При извършване на сетълменти с акционери и собственици (D 51, K 75) средствата на учредителите се внасят (като оборотен капитал или при увеличаване на уставния капитал).
• Разплащания с бюджети и извънбюджетни организации (D 51, K 68, 69) - изброяват се надплатени данъци или суми за социална подкрепа за населението (обезщетения, отпуск по болест и др.).

Дебитният оборот се сумира за отчетния период и е обобщен показател за постъпването на средства в текущата сметка на предприятието. За анализ на постъпленията по позиции се използва анализ на сметката.

Движение на заема

Кредитът на сметка 51 се формира от операции по отписване (разход) на непарични средства на предприятието. Оборотът по кредита показва общата сума на преводите, отписванията и тегленията на пари в брой, депозирани по сметка 51. Записванията по кредита са както следва:

• Теглене на пари в брой (D 50, K 51) - средствата се теглят от текущата сметка и се получават в касата на предприятието (тегленето се извършва ограничено, като се посочва разходната позиция). Най-често организациите използват част от средствата за изплащане на заплати или за бизнес нужди.
• Прехвърляне на безналични средства (D 51/55, K 51) - тази кореспонденция се извършва при прехвърляне на част от средствата по друга сметка или откриване на специални акредитиви, предназначени за сетълменти с контрагенти.
• Плащане на доставчици, изпълнители и други кредитори (D 60/62/76, K 51) - прехвърляне на сумата на активите от разплащателната сметка към контрагенти (за стоки и услуги, връщане на продукти и др.).
• Изчисления за заеми, аванси и кредити (D 66, K 51) - лихвата върху използването на заемни средства се прехвърля или изплаща
• Изпълнение на задължения към бюджети на различни нива и извънбюджетни фондове (D 68/69, K 51) - в зависимост от данъка или фонда в кореспонденцията се посочват съответните подсметки.
• Заплата (D 70, K 51) - преведена заплата на служителите.
• Разплащания с учредители (D 75, K 51) - въз основа на резултатите от дейността са извършени плащания на учредителите.

С помощта на отчета за баланса на сметката можете да създадете регистър, който ще съдържа информация за салда в началото, дебитни и кредитни обороти и салда в края на посочения период за избраната безкасова сметка.
За съставяне на такъв регистър под формата на справка (меню Справки -> Счетоводен баланс) следва да посочите периода за съставяне на регистъра, организацията, за която се съставя регистърът, счетоводната сметка, за която искате да генерирате баланс и щракнете върху бутона. По подразбиране данните в справката се предоставят с детайли за всеки аналитичен раздел, отворен в сметката. В дадения пример (фиг. 1-110) регистърът се съставя по сметка 51 „Разплащателни сметки“, на която в съответствие с настройките на сметкоплана се водят записи в контекста на текущи сметки и видове на паричните потоци. За второто подконто атрибутът Само обороти е зададен в настройките, така че системата не поддържа съхраняване на баланса по подконто за този аналитичен раздел. Съответно тези данни ги няма в доклада.
За да получите по-подробна информация за подконтото, щракнете двукратно с левия бутон на мишката върху реда с интересуващия ви аналитичен счетоводен обект. На екрана се извежда справка Карта на сметката, съдържаща всички транзакции с този обект по сметката за периода, за който се отнася генерираният баланс.


Анализ на сметката
С помощта на отчета за анализ на сметката можете да генерирате регистър, който ще съдържа информация за оборота на безкасовата сметка с други счетоводни сметки за определен период, както и салда в началото и края на този период.
За съставянето на такъв регистър под формата на справка (меню Справки -> Анализ на сметката) следва да посочите периода за съставяне на регистъра, счетоводната сметка за безналичните средства, за които желаете да извършите анализа, организацията, която да извърши. за които се отнасят данните и щракнете върху бутона. По подразбиране данните в отчета се представят без подробни данни за съответните подсметки, стойности на подсметки и др. (фиг. 1-111).
За практически цели такъв доклад не е достатъчно информативен. Настройката на параметрите на отчета за получаване на по-подробна информация се извършва чрез помощна форма, която се отваря чрез натискане на бутона.

Ориз. 1-111. Анализ на сметка 51 без детайлизация на данните
В раздела Общи е посочено (Фигура 1-112):
знак за допълнително групиране на данни;
знак за допълнително уточняване на данни за кореспондентски сметки;
флаг за извеждане на данни в чуждестранна валута (наличен за сметки 52 „Валутни сметки“, 55.21 „Акредитиви (в чуждестранна валута)“ и т.н., т.е. сметки с флаг за поддържащо валутно счетоводство).

F Настройка X 1 ¦ Общи j Легализация на акаунт Легализация на кореспондентски сметки Избор Сметка: |51 M Период от: (01022008 ;1L| до: (29 02 2008 |p 0 продажби [ Бяла акация Показване на оборот Период: |За периода) Ў( E "По подсметки и подсметки на кореспондентски сметки* Изходни данни O Разширен баланс Данни по валути L: Данни по количество 1 QIC Затвори;?.: j
Ориз. 1-112. Настройка на отчета за анализ на акаунта 51. Раздел Общи
По подразбиране оборотът се показва за периода като цяло. В атрибута Период можете да зададете режим на допълнително групиране на междинни суми: по ден, по седмица, по месец и др.
Чекбокс За подсметки и подсметки кор. сметки задава режим, при който оборотите с кореспондиращи сметки ще се детайлизират допълнително по подсметки, както и по подсметки, ако такова детайлизиране е предвидено в настройките на отчета в раздела Детализация на кореспонденцията. сметки.
Правилата за подробности за данните за анализирания акаунт са зададени в раздела Подробности за акаунта.
Ако това е необходимо, в раздел Избор можете да зададете критериите, на които трябва да отговарят аналитичните счетоводни данни, включени в справката за анализираната сметка.

На фиг. 1-113 е показан пример за справка Анализ на сметка 51 с подробни данни за подсметки на кореспондиращи сметки.