Un ejemplo de cómo completar una tarjeta de cuenta 51. Balance de cuenta

La cuenta 51 "Cuentas de liquidación" tiene como objetivo resumir información sobre la disponibilidad y movimiento de fondos en la moneda de la Federación de Rusia en las cuentas corrientes de la organización abiertas en instituciones de crédito.

El débito de la cuenta 51 "Cuentas de liquidación" refleja la recepción de fondos en las cuentas de liquidación de la organización. El crédito de la cuenta 51 "Cuentas corrientes" refleja la cancelación de fondos de las cuentas corrientes de la organización. Los montos acreditados o debitados erróneamente en la cuenta corriente de la organización y descubiertos al verificar los extractos de una institución de crédito se reflejan en contar 76“Liquidaciones con varios deudores y acreedores” (subcuenta “Liquidaciones por reclamaciones”).

Las transacciones en la cuenta corriente se reflejan en la contabilidad sobre la base de los estados de cuenta corriente de la entidad de crédito y los documentos de liquidación monetaria adjuntos.

La contabilidad analítica de la cuenta 51 “Cuentas corrientes” se mantiene para cada cuenta corriente.

Cuenta 51 "Cuentas corrientes"
corresponde con cuentas

por débito

en calidad de préstamo

50 cajero 51 cuentas corrientes 52 cuentas en moneda 55 cuentas bancarias especiales 57 traslados en camino 58 Inversiones financieras 75 acuerdos con fundadores 80 Capital autorizado 86 Financiamiento focalizado 90 ventas 91 Otros ingresos y gastos 98 Ingresos diferidos 99 Ganancias y pérdidas

04 Activos intangibles 50 cajero 51 cuentas corrientes 52 cuentas en moneda 55 cuentas bancarias especiales 57 traslados en camino 58 Inversiones financieras 60 Acuerdos con proveedores y contratistas 62 Acuerdos con compradores y clientes 66 Cálculos de préstamos y empréstitos a corto plazo. 67 Cálculos de préstamos y empréstitos a largo plazo. 68 Cálculos de impuestos y derechos. 69 Cálculos para el seguro y la seguridad social. 70 Acuerdos con personal por salarios 71 Acuerdos con responsables 73 Liquidaciones con personal para otras operaciones 75 acuerdos con fundadores 76 Liquidaciones con varios deudores y acreedores 79 asentamientos agrícolas 80 Capital autorizado 81 Acciones propias (acciones) 84 Ganancias retenidas (pérdida descubierta) 96 Reservas para gastos futuros 99 Ganancias y pérdidas

Aplicación del plan de cuentas: cuenta 51

• ¿En qué casos el pago de la garantía se considerará renta imponible del arrendador?

  El pago de la garantía se computa para el cumplimiento de la obligación correspondiente por... el pago de la garantía se computa para el cumplimiento de la obligación correspondiente por... las cantidades de dinero recibidas en la cuenta corriente del arrendador utilizando el sistema tributario simplificado fueron.. el pago de la garantía se recibió en la cuenta corriente de la empresa arrendadora el 15 de enero ... asientos en el débito de la cuenta 51 “Liquidaciones” y el crédito de la cuenta 76 “Liquidaciones con... en las cuentas analíticas de la cuenta 76: en. el débito de la cuenta analítica “Liquidaciones con...

• Promesa. Contabilidad y Fiscalidad

  51 "Cuentas corrientes" 50.000 Extracto bancario de la cuenta corriente, ...; 51 "Cuentas corrientes" 5.000.000 Extracto bancario de la cuenta corriente, ... El monto del préstamo fue devuelto por el deudor 51 "Cuentas corrientes" 58 "... por débito de la cuenta 51 "Cuentas corrientes" en correspondencia con la cuenta 76 & . .. 54.000 - 300.000) 51 “Cuentas de liquidación” 76 “Liquidaciones con otros... ventas de materiales del organizador de la subasta 51 “Cuentas de liquidación” 76 “Liquidaciones...

• Costos de seguridad. Contabilidad y contabilidad fiscal.

  Reflejado en el débito de la cuenta 60 y el crédito de la cuenta 51 “Cuentas corrientes” (Instrucciones… para el uso del Plan de Cuentas… en base a las facturas y facturas emitidas por el contratista. Costo de los servicios de… locales 60 51 59 000 Extracto bancario de la cuenta corriente Gastos de... Instrucciones para utilizar el Plan de Cuentas para la seguridad financiera y económica... del director general 60 51 118 000 Extracto bancario de la cuenta corriente

• Contabilización de descuentos y bonificaciones de las partes del contrato de suministro.

  Documentos (albarán y factura) por un monto de 23 600 ... 000 El pago del comprador se recibió en la cuenta corriente 51 62 23 600 ... el vendedor debe emitir una factura de ajuste al comprador a más tardar cinco días calendario. . Federación Rusa). Con base en la factura de ajuste, el vendedor tiene derecho a aceptar... incluida la emisión de facturas de ajuste) es mejor no incluir... 000 Prima transferida a la cuenta corriente del comprador 76 51 408.000 B... 408.000 Prima recibida al cuenta corriente 51 76 408 000 V...

• Elaboración de facturas por parte de un corredor al comprar bienes en la bolsa.

  El costo de los productos petrolíferos comprados en la factura del proveedor de productos petrolíferos puede exceder... ¿el programa de recepción y reemisión de facturas por parte de un corredor? Dado que la mayoría... al crear un documento de recibo para una cuenta corriente, es necesario indicar el tipo de acuerdo -... productos petrolíferos). Cuando se recibe dinero del principal a la cuenta corriente, se generan las siguientes... entradas: Débito 51 Crédito 76.06 – recibido... productos petrolíferos; Débito 76.05 Crédito 51 – dinero transferido al intercambio...

• ¿Qué son exactamente los gastos de entretenimiento?

  Los gastos de entretenimiento se contabilizan en las cuentas 26 “Gastos comerciales generales”... ventas” en correspondencia con las cuentas: 60 “Acuerdos con proveedores... catering para delegados. Correspondencia de facturas Importe, rublos El contenido de la transacción... de la cuenta corriente se reflejará en la contabilización: 76 subcuenta "Liquidaciones con la organización de transporte" 51 "Cuenta corriente" ... 10.000,00 Factura pagada por el transporte... Otras liquidaciones” 51 “Cuenta corriente” 10.000,00 Factura pagada por prestación...

• Contabilización de la transferencia de propiedad como garantía.

  Para reflejarlo, se utiliza la cuenta fuera de balance 009 “Las obligaciones de garantía y... la garantía se registra en el débito de la cuenta 009, y al finalizar... en consecuencia, en el crédito de la cuenta 009. Con referencia a la descripción de la cuenta 009 no permite... ajustar periódicamente la cantidad indicada en la cuenta 009 (por ejemplo, a lo acumulado... .2016 Préstamo acreditado en la cuenta corriente 51 66 10.000.000 ... - 640.893 rublos. A expensas del valor de los bienes vendidos fueron reembolsados... .78 rublos acreditados en la cuenta corriente de las empresas unitarias 21.04.

• ¿Cómo reconocer como gastos la compensación por el retraso en el pago de las ganancias?

  El período trabajado debe entregarse al empleado con una nómina en el formulario aprobado por la orden... salarios (reflejados usando la cuenta 70 "Liquidaciones con personal para... otros gastos (reflejados usando la cuenta 73 "Liquidaciones con personal para. .. -2 " Otros gastos" y al crédito de la cuenta 73. En consecuencia, al pagar la compensación... se realiza un asiento en el débito de la cuenta 73 y en el crédito de la cuenta 50 "Efectivo" (51 "Cuentas de efectivo") . A pesar de... cada individuo desde el inicio del período de facturación en forma devengada, con excepción de...

• Reflejo de la transacción para adquirir una participación del 100% en el capital autorizado de LLC

  PBU 19/02). Según el Plan de Cuentas para la contabilidad financiera y actividades económicas... los préstamos concedidos a otras organizaciones se asignan a la cuenta 58 "Inversiones financieras" ... acciones. Contabilidad analítica de la cuenta 58 "Inversiones financieras" ... desde la cuenta corriente se realizará la siguiente contabilización: Débito 76 Crédito 51 "Cuentas corrientes" ...

• ¿Cuándo puede un banco negarse a abrirle una cuenta?

  ¿Al celebrar un contrato de cuenta bancaria y abrir una cuenta corriente? ¿En qué casos un banco... concluye un acuerdo de cuenta bancaria y abre una cuenta corriente? Para abrir... una cuenta, el cliente debe celebrar con... el banco una oferta para abrir una cuenta corriente para el deudor en un caso de quiebra... de fecha 30 de junio de 2011 No. 51 y teniendo en cuenta la imposibilidad de cumplir con el requisito... situaciones similares son motivos Para abrir una cuenta corriente, una decisión judicial sobre...

• Promoción de productos por parte de terceros.

  ... (ver Instrucciones para utilizar el Plan de Cuentas). Parcialmente asignado a costo parcial... y tarifas para su promoción 51 62 El lector puede notar que... empresarios por una tarifa y a expensas de la organización para llevar a cabo actividades legales y... Empresarios individuales, empleados del departamento de ventas abrieron corriente cuentas, tarjetas bancarias emitidas, que ..y pagaron impuestos desde sus cuentas corrientes. Lo anterior fue confirmado por el testimonio de los entrevistados... el volumen de ingresos recibidos en la cuenta corriente de la empresa como pago de productos...

• El único fundador deposita dinero en la cuenta de la LLC de forma gratuita: contabilidad e impuestos

  Participación 100%) quiere depositar fondos en la cuenta corriente de la empresa sin cargo... participación 100%) quiere depositar fondos en la cuenta corriente de la empresa sin cargo... que los gastos incurridos con los fondos recibidos de la fundador... Así, teniendo en cuenta el Plan de Cuentas para la contabilidad financiera y actividades económicas... su aplicación (en adelante Plan de Cuentas e Instrucciones), aprobado por orden del Ministerio de Hacienda... contabilidad de la empresa de la siguiente manera: Débito 51 (50) Crédito 91, subcuenta & .. .

• Redención de bienes de tesorería: pago del IVA a agentes fiscales

  Efectivo al vendedor 60 51 Extracto bancario en cuenta corriente La deuda en... se refleja en el presupuesto 68 51 Extracto bancario en cuenta corriente Monto del IVA (para... inmueble 60-Av. 51 Extracto bancario en cuenta corriente Importe del IVA transferido... al presupuesto 68 51 Extracto bancario de la cuenta corriente... fondos al vendedor 60 51 Extracto bancario de la cuenta corriente La deuda de... se refleja en el presupuesto 68 51 Extracto bancario de la cuenta corriente *Usar la cuenta 19 es recomendable para...

• Aplicación del “Rent” GHS en una institución educativa

  Conclusión de un acuerdo (contrato): cuentas contables analíticas correspondientes 0 401 40 121 ... derecho a utilizar los objetos arrendados (por el monto estimado del contrato de arrendamiento) 0 ... derecho a utilizar el activo (mensualmente por el monto estimado de pagos de arrendamiento vencidos... uso 0 401 51 241 0 401 51 251 0 210 ... 20 251 0 401 51 241 0 401 51 251 Devengado... la terminación anticipada del contrato se ajustó en el monto restante estimado de los pagos utilizando el Método de "inversión roja"... 560 0 401 51 241 0 401 51 251 0 401 ...

• Comprar un automóvil en virtud de un contrato de arrendamiento

  Pagos" 51 236000 Extracto bancario en cuenta corriente Aceptado para deducción... 36000 Contrato de arrendamiento, factura, extracto bancario en cuenta corriente Costo del artículo recibido... pagos" 51 47200 Extracto bancario en cuenta corriente En la fecha de devolución... pagos "51 236000 Extracto bancario de la cuenta corriente Aceptado para deducción... 36000 Contrato de arrendamiento, factura, extracto bancario de la cuenta corriente Refleja la deuda (... pagos" 51 47200 Extracto bancario de la cuenta corriente IVA ha sido restaurado con...

La implementación de cualquier actividad económica es imposible sin el movimiento de recursos financieros. El efectivo participa en todos los procesos implementados en empresas de diversas formas de propiedad.

Adquirir capital de trabajo, invertir capital en activos de producción, realizar acuerdos con presupuestos de todos los niveles, empleados y fundadores: todas las acciones administrativas y de producción se llevan a cabo con la ayuda de efectivo para aumentar los ingresos.

Cálculos y sus tipos.

En la práctica, se utilizan dos tipos principales de pagos: no en efectivo y en efectivo. Este último se utiliza normalmente para pequeños flujos de efectivo.

Estamos hablando de pagos únicos que se pueden realizar a través de la caja de la empresa.

Esta es la mejor opción para pequeñas empresas con baja facturación y bajos ingresos. Las grandes empresas suelen preferir un sistema sin efectivo debido a la reducción del efectivo en circulación y la aceleración del proceso de pago. Es por eso que hoy casi el 98% de los pagos pasan por el sistema bancario, poniendo en marcha el mecanismo de pago sin efectivo.

¿Cómo se refleja el sistema cashless en la contabilidad?

Para la contabilidad, planificación, análisis y movimiento de flujos distintos de efectivo en cuentas abiertas en instituciones bancarias, la empresa recurre a la apertura de una cuenta contable número 51 sintética.

Las “cuentas corrientes” son una cuenta activa, lo que implica registrar los ingresos mediante débito y los gastos de recursos mediante crédito. Su finalidad está relacionada con la contabilización de los activos más móviles de la empresa, proporcionales a los fondos no monetarios. El reflejo en el balance se expresa en términos generales; el saldo se determina diariamente para fines operativos de gestión del capital.

El saldo se forma según la fórmula: saldo inicial más rotación deudora menos rotación de crédito.

El valor resultante representa la cantidad de fondos disponibles en el momento actual. Se acredita a la cuenta 51 como saldo deudor inicial para el siguiente período. La contabilidad analítica se lleva a cabo para cada cuenta corriente.

Una empresa puede tener cuentas abiertas en una o más instituciones de crédito. Sin embargo, toda la información sobre el movimiento de fondos no monetarios debe resumirse y asignarse a la cuenta 51 sin tener en cuenta el número de cuentas.

¿Cómo se realizan las transacciones en una cuenta corriente?

Como regla general, la ejecución de todas las transacciones de liquidación y pago se confía a una determinada organización de crédito con la que la empresa ha celebrado un acuerdo para el servicio de cuentas. La base para retirar, transferir o cancelar fondos suele ser una notificación por escrito del propietario, previamente verificada por los empleados del banco para garantizar el cumplimiento de las normas legales y los formularios aprobados.

El derecho a elegir la forma de liquidación con las contrapartes pertenece al titular de la cuenta, quien toma él mismo la decisión basándose en obligaciones contractuales. Algo menos utilizadas son las cancelaciones incondicionales, que no requieren confirmación por parte del propietario de los activos.

La empresa cancela el efectivo destinado a sus propias necesidades utilizando la cantidad de cheques previamente declarados al banco. Una chequera también se puede utilizar como liquidación de una empresa con proveedores, contratistas, etc. Un cheque emitido a favor de un individuo u organización se cobra en una institución bancaria previa presentación por parte del pagador.

Flujo de documentos de cuenta

La cuenta 51 se mantiene sobre la base de un extracto de una institución de crédito, al que se deben adjuntar documentos que sirven como instrucciones para el movimiento de recursos a través de una cuenta específica de la empresa. Todas las cancelaciones y transferencias realizadas por el propietario de los activos dentro del período del estado de cuenta se evidencian mediante órdenes de pago.
La matriz del cheque se utiliza como justificación para el retiro de efectivo.

El registro de recibos, por ejemplo, los ingresos de una empresa, se refleja mediante una orden bancaria.

La confirmación de los fondos recibidos de los deudores de conformidad con las obligaciones contractuales se registra mediante una orden de pago de la empresa pagadora. Todos los documentos relacionados con el movimiento de fondos no monetarios se redactan de acuerdo con los requisitos del banco y están sujetos a certificación con las firmas de personas autorizadas y los sellos correspondientes.

Qué se refleja en el débito de la cuenta

El débito de la cuenta 51 se utiliza para reflejar los recibos de efectivo.

Como regla general, el abono en la cuenta corriente se realiza a partir de las siguientes fuentes:

• caja registradora de la empresa: compilada mediante la publicación D 51 / K 50;
• liquidaciones con contrapartes (compradores, proveedores, otros deudores), expresadas en forma de devolución de anticipos, liquidaciones de reclamaciones realizadas, fondos transferidos excesivamente, compilados mediante la publicación D 51, K 62, K 60, K 76;
• créditos, empréstitos, anticipos: los fondos prestados, respectivamente, se reflejan en la entrada D 51 / K 66;
• acuerdos con accionistas, fundadores: los fondos se aportan como capital de trabajo/en caso de aumento del capital autorizado y se reflejan en la contabilización D 51 / K 75;
• acuerdos con presupuestos y organizaciones de financiación extrapresupuestaria: estamos hablando de transferencias de impuestos pagados en exceso, montos de seguridad social para los ciudadanos (bajas por enfermedad, prestaciones diversas, etc.). Reflejado por el cableado D 51, K 68, 69.

La suma del volumen de negocios por débito se lleva a cabo para el período del informe y representa un indicador generalizado que indica la recepción de fondos en la cuenta corriente de la empresa. El uso de un balance se utiliza para analizar los ingresos por artículo.

Qué se refleja en el crédito de la cuenta

La formación de un préstamo para la quincuagésima primera cuenta de una empresa se lleva a cabo cancelando fondos no monetarios.

La rotación de préstamos refleja el monto total de retiros, transferencias y débitos de efectivo de la cuenta.

Veamos las transacciones de préstamos:

• D 50 / K 51 – los fondos fueron retirados de la cuenta corriente. La partida de gasto se indica con antelación. El retiro de efectivo está sujeto a un procedimiento limitado. A menudo lo utilizan las empresas para pagar salarios o para necesidades comerciales;
• D 51/55, K 51 – parte de los fondos se transfirió de la cuenta corriente a otra cuenta o se abrió una carta de crédito especial para liquidaciones con la contraparte;
• D 60/62/76, K 51 – el monto se transfiere de la cuenta corriente a contratistas, proveedores, otros acreedores (por ejemplo, por servicios, bienes, devolución de productos);
• D 66, K 51 – los intereses por el uso de los fondos prestados se transfieren a la cuenta corriente o se cancela la deuda del préstamo;
• D 68/69, K 51 – habla del cumplimiento de obligaciones con fondos extrapresupuestarios, presupuestos de todos los niveles (la designación de una subcuenta en correspondencia tiene en cuenta el fondo/impuesto específico);
• D 70, K 51 – se transfirieron los salarios de los empleados;
• D 75, K 51 – los pagos se realizaron a los fundadores en función de los resultados del desempeño.

La cuenta 51 de contabilidad es la cuenta activa "Cuentas corrientes", porque los fondos no monetarios son el activo más móvil de la organización y se encuentran al comienzo de la sección "Efectivo" del plan de cuentas contable. Esta cuenta resume información sobre la disponibilidad y el flujo de fondos en moneda rusa en las cuentas corrientes de una empresa, que puede tener varias cuentas abiertas en instituciones de crédito.

Principales aspectos de la contabilidad de 51 cuentas “Cuentas corrientes”:

• Las transacciones se reflejan sobre la base de extractos de la institución de crédito en combinación con los documentos de liquidación monetaria correspondientes;
• Los ingresos en la cuenta corriente de la empresa se reflejan como débito y las cancelaciones como crédito.
• Saldo de cuenta muestra el saldo de fondos en la cuenta corriente:

Al verificar los extractos de una institución de crédito, se pueden descubrir montos que fueron atribuidos erróneamente al débito o crédito de la cuenta 51 de la cuenta contable. Se reflejan en la cuenta 76 “Liquidaciones con varios deudores y acreedores”, subcuenta “Liquidaciones por reclamaciones”.

Cada operación que implique movimiento de fondos en una cuenta corriente debe documentarse con un documento primario: cheque, orden de pago, orden de cobro, anuncio de depósito en efectivo y el asiento contable correspondiente:

¡Importante! En caso de deuda tributaria vencida, el Servicio de Impuestos Federales puede emitir una demanda de pago a la organización, que el banco cumplirá en primer lugar sin la participación del deudor.

Publicaciones típicas y ejemplos de operaciones.

La correspondencia de cuentas de la cuenta 51 “Cuentas corrientes” se presenta en la tabla:

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Cuenta Dt	cuenta kt	Descripción de la operación
51	57	Los fondos “en camino” llegaron a la cuenta
51	58/66,67	Reembolso del préstamo concedido/recibo del préstamo tomado y otros préstamos
51	86	Recibo de fondos para financiación específica de otras organizaciones e individuos, el presupuesto
51	91	Los ingresos por ventas
81	51	Reembolso de acciones (acciones propias) de participantes
84	51	Pago de eventos (por decisión de los fundadores)
99	51	Cobertura de gastos no compensados ​​relacionados con emergencias y desastres naturales

Ejemplo 1. Contabilizaciones al abrir una cuenta corriente

Digamos que Leto LLC tiene una cuenta bancaria principal. Pronto, además, Leto LLC abrió una cuenta de tarjeta corporativa, a la que se acreditaron fondos de la cuenta corriente. También se retuvo la comisión de apertura del banco. La cuenta principal ha sido recargada. Todas las transacciones se realizaron en moneda rusa.

Tabla – Contabilizaciones para 51 cuentas al abrir una cuenta:

Ejemplo 2. Contabilizaciones de transacciones de depósito para 51 cuentas

Supongamos que Osen LLC transfirió 2.000.000 de rublos al depósito. al 10,5% anual (interés compuesto) durante un año. Al mismo tiempo, 50.000,00 rublos. retirados de la cuenta corriente para gastos específicos en la granja.

Tabla de contabilización – Transacciones de depósito:

Cuenta Dt	cuenta kt	Monto de la transacción, frote.	Descripción del cableado	Una base documental
55.03	51	2 000 000	Los fondos se transfieren al depósito.	Orden de pago
76	55.03	21 000	Intereses devengados sobre el depósito.	Informacion de cuenta
51	55.03	21 000	Los intereses del depósito se acreditan en la cuenta corriente.	Extracto de cuenta
51	55.03	2 000 000	Reembolso de fondos transferidos al depósito.	Extracto de cuenta
50	51	50 000	Retirar fondos de una cuenta corriente	Extracto de cuenta

Ejemplo 3. Contabilizaciones en 51 cuentas al pagar con letra de cambio

Digamos que Osen LLC compró bienes por un monto total de 114,550 rublos. Como pago se emitió al proveedor un pagaré sin intereses. Pagado después de dos meses.

Tabla - Contabilizaciones para pago mediante letra de cambio:

Análisis de 51 cuentas y tarjetas de cuenta.

La contabilidad analítica de 51 cuentas de "Cuentas corrientes" en el programa Contabilidad 1C se lleva a cabo utilizando informes estándar para cada una:

• Subcuenta, es decir, para cada cuenta corriente de la organización, utilizando el informe Balance de facturación;
• Recibo y débito de fondos mediante el informe de Tarjeta de Cuenta.

Para una gestión rápida de las finanzas, el saldo de la cuenta se controla diariamente.

Cualquier actividad económica de una organización es imposible sin el movimiento de los flujos financieros. El efectivo interviene en todos los procesos que tienen lugar en empresas de cualquier forma de propiedad. Compra de capital de trabajo, inversión en activos fijos de producción, liquidaciones con presupuestos de diferentes niveles, fundadores, empleados de la empresa: todas las acciones productivas y administrativas se llevan a cabo con la ayuda de dinero y con el objetivo de obtenerlo.

Tipos de cálculos

En la práctica, se utilizan dos tipos principales de pagos: en efectivo y sin efectivo. El efectivo, por regla general, se utiliza para pequeños volúmenes de flujo de caja: se trata de pagos únicos que se pueden realizar a través de la caja de la empresa. Para las pequeñas empresas con baja facturación e ingresos modestos, utilizar efectivo es la mejor opción. Es más probable que las grandes empresas adopten un sistema sin efectivo; como han demostrado los resultados de su uso, es mucho más eficaz, rápido y económico que trabajar con grandes cantidades de dinero. Por lo tanto, hoy el 98% de todos los pagos se realizan a través del sistema bancario, sin efectivo.

Reflejo del sistema cashless en contabilidad.

Para el análisis, planificación, contabilidad y transferencia de pagos no monetarios, la empresa abre un balance sintético 51. Es activo, lo que significa que los fondos entrantes se reflejan en el débito y el gasto de recursos financieros se refleja en el crédito. Se crearon 51 cuentas para contabilizar los activos más móviles de la empresa: los fondos no monetarios. Se refleja en el balance de forma generalizada; el saldo se determina diariamente para la pronta gestión de las finanzas. La contabilidad analítica se lleva a cabo para cada partida de recibo y gasto por separado. Una organización puede abrir simultáneamente la cantidad requerida de cuentas en una o más instituciones de crédito. Independientemente de su número, toda la información sobre transacciones no monetarias se resume y se publica en 51 cuentas. El saldo (resto) se forma de acuerdo con la fórmula: saldo al inicio + volumen de negocios en el débito de la cuenta - volumen de negocios en el préstamo. El resultado obtenido es la cantidad de fondos disponibles (actualmente). Se aplica a la cuenta 51 como saldo deudor inicial para el siguiente período.

Tipos de pagos no monetarios

Todas las transacciones de liquidación y pago son realizadas por el banco con el que la organización ha celebrado un acuerdo para el servicio de la cuenta. La base para realizar operaciones con retiro o transferencia de fondos es una notificación por escrito del propietario, en la que se verifica el cumplimiento de las normas legales y formularios unificados. La organización propietaria de los fondos elige la forma de pago no en efectivo de forma independiente, en función de las obligaciones contractuales de contrapartes específicas. En la mayoría de los casos, la empresa pagadora, utilizando el documento correspondiente, le da al banco una orden para retirar (cancelar, transferir) fondos no monetarios de la cuenta a favor de la contraparte especificada. Menos comunes son las cancelaciones incondicionales, cuya confirmación no se requiere por parte del propietario de los activos. La organización realiza retiros de efectivo para necesidades propias mediante cheques. Los titulares de cuentas bancarias reciben el límite de cheques requerido según la solicitud. Las hojas completadas y certificadas con las firmas y sellos correspondientes también se pueden utilizar para liquidaciones entre la empresa titular de la cuenta y las organizaciones contratistas, proveedores, etc. En este caso, el cheque se emite a nombre de la organización o individuo (su representante) y se cobra. previa presentación en el banco del pagador.

Flujo de documentos de cuenta corriente

Se mantienen 51 cuentas sobre la base de un extracto bancario. Necesariamente se adjuntan documentos que sirven como instrucciones para el movimiento de fondos en una cuenta específica de la empresa. Todas las cancelaciones y transferencias que el propietario de los activos haya realizado durante el período del estado de cuenta se confirman mediante copia de la orden o solicitud de pago saliente. La matriz del cheque sirve como justificación para el retiro de efectivo. La transferencia de los importes recibidos de la empresa propietaria (entrega de parte del producto en efectivo) se registra mediante orden bancaria. Los fondos recibidos de compradores y otros deudores, en el marco de obligaciones contractuales, se confirman mediante una copia de la orden de pago entrante de la organización pagadora. Todos los documentos para el movimiento de dinero no monetario se redactan en estricta conformidad con los formularios y requisitos unificados del banco, certificados con las firmas de personas autorizadas y el sello de la organización.

Débito

El débito de la cuenta 51 es un reflejo de la recepción de fondos. La inscripción proviene de las siguientes fuentes:

• Caja registradora empresarial (D 51, K 50): esta entrada se elabora cuando el efectivo de la caja registradora se acredita en la cuenta corriente.
• Liquidaciones con contrapartes (D 51, K 62/60/76): la cuenta se acredita con el monto de los compradores, otros deudores y proveedores (devolución de anticipos, fondos transferidos excesivamente, liquidaciones de reclamaciones pendientes).
• (D 51, K 66): la operación se lleva a cabo si los fondos prestados recibidos llegan a la cuenta corriente.
• Al realizar acuerdos con accionistas y propietarios (D 51, K 75), se aportan los fondos de los fundadores (como capital de trabajo o al aumentar el capital autorizado).
• Acuerdos con presupuestos y organizaciones extrapresupuestarias (D 51, K 68, 69): se enumeran los impuestos pagados en exceso o los montos de apoyo social a la población (prestaciones, bajas por enfermedad, etc.).

La rotación de débitos se resume para el período del informe y es un indicador generalizado de la recepción de fondos en la cuenta corriente de la empresa. Para analizar los recibos por artículo, se utiliza el análisis de cuentas.

Movimiento de préstamos

El crédito de la cuenta 51 se forma a partir de transacciones de cancelación (gastos) de fondos no monetarios de la empresa. La rotación de préstamos muestra el monto total de transferencias, cancelaciones y retiros de efectivo depositados en la cuenta 51. Los asientos de los préstamos son los siguientes:

• Retiro de efectivo (D 50, K 51): los fondos se retiran de la cuenta corriente y se reciben en la caja de la empresa (el retiro de efectivo se realiza de forma limitada, indicando la partida de gastos). Muy a menudo, las organizaciones utilizan parte de los fondos para pagar salarios o para necesidades comerciales.
• Transferencia de fondos no monetarios (D 51/55, K 51): esta correspondencia se lleva a cabo al transferir parte de los fondos a otra cuenta o al abrir cartas de crédito especiales destinadas a liquidaciones con contrapartes.
• Pago a proveedores, contratistas y otros acreedores (D 60/62/76, K 51): transferencia del monto de los activos de la cuenta corriente a las contrapartes (para bienes y servicios, devoluciones de productos, etc.).
• Cálculos de préstamos, anticipos y créditos (D 66, K 51): los intereses sobre el uso de los fondos prestados se transfieren o reembolsan
• Cumplimiento de obligaciones con presupuestos de varios niveles y fondos extrapresupuestarios (D 68/69, K 51): según el impuesto o fondo, las subcuentas correspondientes se indican en la correspondencia.
• Salario (D 70, K 51): salario transferido a los empleados.
• Acuerdos con fundadores (D 75, K 51): según los resultados de las actividades, se realizaron pagos a los fundadores.

Con el informe del balance de la cuenta, puede crear un registro que contendrá información sobre los saldos al principio, la rotación de débito y crédito y los saldos al final del período especificado para la cuenta no monetaria seleccionada.
Para compilar dicho registro en forma de informe (menú Informes -> Balance de cuenta), debe indicar el período para compilar el registro, la organización para la cual se compila el registro, la cuenta contable para la cual desea generar un balance y haga clic en el botón. De forma predeterminada, los datos del informe incluyen detalles de cada sección analítica abierta en la cuenta. En el ejemplo dado (Fig. 1-110), el registro se compila de acuerdo con la cuenta 51 "Cuentas corrientes", en la que, de acuerdo con la configuración del plan de cuentas, se mantienen registros en el contexto de cuentas y tipos corrientes. de flujos de efectivo. Para el segundo subconto, el atributo Solo facturación está configurado en la configuración, por lo que el sistema no admite almacenar el saldo por subconto para esta sección analítica. Por lo tanto, estos datos no figuran en el informe.
Para obtener información más detallada sobre el subconto, haga doble clic con el botón izquierdo del mouse en la línea con el objeto de contabilidad analítica de su interés. En la pantalla se muestra el informe Tarjeta de cuenta, que contiene todas las transacciones con este objeto en la cuenta para el período al que se refiere el balance generado.


Análisis de cuenta
Con el informe Análisis de cuenta, puede generar un registro que contendrá información sobre la facturación de la cuenta no monetaria con otras cuentas contables durante un período específico, así como los saldos al principio y al final de este período.
Para compilar dicho registro en forma de informe (menú Informes -> Análisis de cuenta), debe indicar el período para compilar el registro, la cuenta contable de los fondos no monetarios para los cuales desea realizar el análisis, la organización para al que se refieren los datos y haga clic en el botón. De forma predeterminada, los datos del informe se presentan sin datos detallados sobre las subcuentas correspondientes, los valores de las subcuentas, etc. (Figura 1-111).
A efectos prácticos, un informe de este tipo no es suficientemente informativo. La configuración de los parámetros del informe para obtener información más detallada se realiza mediante un formulario auxiliar que se puede abrir haciendo clic en el botón.

Arroz. 1-111. Análisis de la cuenta 51 sin detallar datos.
En la pestaña General se indica (Figura 1-112):
signo de agrupación de datos adicionales;
una señal de detalle adicional de datos sobre cuentas corresponsales;
bandera para generar datos en moneda extranjera (disponible para las cuentas 52 “Cuentas en moneda extranjera”, 55.21 “Cartas de crédito (en moneda extranjera)”, etc., es decir, cuentas con la bandera para respaldar la contabilidad de divisas).

F Configuración X 1 ¦ General j Legalización de cuenta Legalización de cuentas corresponsales Selección Cuenta: |51 M Período desde: (01022008 ;1L| hasta: (29 02 2008 |p 0 ventas [ Acacia blanca Mostrar facturación Período: |Para el período) Ў( E "Por subcuentas y subcuentas de cuentas corresponsales* Datos de salida O Saldo ampliado Datos por monedas L: Datos por cantidad 1 QIC Cerrar;?.: j
Arroz. 1-112. Configurar el informe de Análisis de cuenta 51. Pestaña General
Por defecto, la facturación se muestra para el período en su conjunto. En el atributo Período, puede configurar el modo para agrupación adicional de subtotales: por día, por semana, por mes, etc.
Casilla de verificación Para subcuentas y subcuentas corr. cuentas establece un modo en el que las rotaciones con las cuentas correspondientes se detallarán adicionalmente por subcuentas, así como por subcuentas, si dicho detalle está previsto en la configuración del informe en la pestaña Detalles de correspondencia. cuentas.
Las reglas de detalle de datos para la cuenta analizada se establecen en la pestaña Detalles de la cuenta.
Si esto es necesario, en la pestaña Selección puede establecer los criterios que deben cumplir los datos contables analíticos incluidos en el informe de la cuenta analizada.

En la Fig. 1-113 muestra un ejemplo de un informe Análisis de la cuenta 51 con datos detallados sobre las subcuentas de las cuentas correspondientes.