Ce poți face cu o deducere fiscală? Plata impozitelor pentru educatie

Astăzi, Legislația Fiscală oferă multe opțiuni pentru care puteți primi o deducere fiscală. Pentru a solicita rambursarea taxei, nu este nevoie să aveți cunoștințe juridice speciale, procedura este simplă. Și totuși, citiți această secțiune în cazul în care aveți dreptul să primiți venituri suplimentare de la stat.

Este poate greu să întâlnești în țara noastră o persoană de peste 18 ani care nu este familiarizată cu abrevierea impozitului pe venitul persoanelor fizice. Impozitul pe venitul personal sau impozitul pe venit afectează toți cetățenii angajați oficial.

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, majoritatea absolută a veniturilor din țara noastră este impozitată cu o cotă de 13%. Pe lângă salarii, aceasta se aplică și pentru:

• venituri din predare privată sau alte tipuri de consultații;
• venituri din închirierea proprietății sau a vehiculului;
• venituri din vânzarea proprietății care au aparținut proprietarului specificat de mai puțin de 3 ani (înainte de 2016) sau de 5 ani (după 2016), etc.

Există și alte tipuri de venituri, cum ar fi câștigurile dintr-o campanie de publicitate. Acestea pot fi impozitate până la 35% și nu există nicio rambursare legală pentru aceste sume.

Trebuie avut în vedere faptul că, chiar dacă aveți alte câștiguri cu o bază fiscală specială, deducerea este prevăzută doar pentru veniturile impozitate la cota de 13%.

Ce este o deducere fiscală și cum se obține

Prin definiție, o deducere fiscală este o sumă asupra căreia nu se va plăti impozit de 13%. Să ne uităm la mai multe opțiuni despre cum se poate face acest lucru practic.

Reducerea bazei de impozitare

De exemplu, salariul tău este de 25.000 de ruble. În fiecare lună, vi se oferă o deducere de 1.000 de ruble. În practică, aceasta înseamnă că impozitul pe venitul personal de 13% va fi dedus nu din întregul salariu de 25.000 de ruble, ci din suma redusă prin deducere, adică din 24.000 de ruble.

Reveniți în decurs de un an

Am luat în considerare situația în care deducerea este acordată lunar. Într-o serie de cazuri, biroul fiscal utilizează un mecanism prin care se ia un an pentru perioada de raportare. Adică primești un salariu pe parcursul anului și plătești impozit pe venitul personal de 13% - totul este ca de obicei. La sfârșitul anului, depuneți la organele fiscale documente care confirmă veniturile dvs., dreptul la deducere și impozitele plătite și vi se va restitui imediat suma pe care ați plătit-o în plus către stat.

Rambursare lunară

Este posibil să nu fie nevoie să așteptați până la sfârșitul anului pentru a beneficia de avantajul fiscal. Banii pot fi returnati lunar de la angajator. Pentru a face acest lucru, trebuie de asemenea să depuneți documente la biroul fiscal și să primiți confirmarea dreptului dumneavoastră la deducere fiscală. După aceasta, departamentul de contabilitate al companiei va înceta să rețină impozitul pe venitul personal pentru o anumită perioadă. Și astfel se exercită dreptul dumneavoastră la deducere.

Există 5 tipuri de deducere fiscală:

• standard;
• social;
• proprietate;
• profesional;
• asociate cu pierderi la tranzacțiile cu valori mobiliare.

Ne vom uita la primele patru cele mai comune tipuri de deduceri fiscale.

Deducere fiscală standard

Această deducere fiscală este o sumă fixă, indiferent de venitul dvs. și este oferită lunar. Există 2 situații posibile pentru acordarea acestui tip de deducere:

A avea copii în îngrijire

Pentru primul și al doilea copil, părinților sau tutorilor li se oferă o deducere în valoare de 1.400 de ruble, pentru al treilea și alți copii - 3.000 de ruble. Se acordă deduceri până când copilul împlinește vârsta de 18 ani, iar dacă acesta din urmă studiază cu normă întreagă la o universitate, perioada va dura până la 24 de ani.

Dacă există un copil cu handicap în îngrijire, atunci valoarea prestațiilor este mai mare. Din 2016, acestea au fost stabilite la 12.000 de ruble. pentru părinți și 6.000 de ruble pentru tutori sau părinți adoptivi.

Acordarea beneficiului se va încheia atunci când venitul total de la începutul anului atinge 280.000 de ruble (după 2016 - 350.000 de ruble). Și în noua perioadă de raportare, plățile vor continua.

Exemplu. Vasily Vasechkin are doi copii – 9 și 10 ani. Pentru ei, el are dreptul de a primi o deducere în valoare de 2.800 de ruble în 2019, iar salariul său este de 40.000 de ruble. În primul rând, Vasily va primi o deducere din ianuarie până în iulie inclusiv, deoarece în iulie veniturile totale vor fi râvnitele 280.000 de ruble. Impozitul pe venitul personal în această perioadă va fi (40.000 – 2.800)*13% = 4.836 ruble.

Dacă Vasechkin nu ar fi făcut o deducere, ar fi plătit statului 40.000 * 13% = 5.200 de ruble din salariul său. Profitul net este de 364 de ruble pe lună, iar timp de 7 luni va primi un beneficiu în numerar de 2548 de ruble.

Disponibilitatea uneia dintre categoriile preferentiale

Acestea includ „supraviețuitorii de la Cernobîl”, persoanele cu dizabilități din Marele Război Patriotic, personalul militar care a devenit invalid în serviciu. Ei au dreptul la o deducere de 3.000 RUB.

Eroi ai Rusiei și URSS, participanți ai celui de-al Doilea Război Mondial, foști prizonieri ai lagărelor de concentrare, persoane cu dizabilități din copilărie, „afgani” - deducere standard de 500 de ruble. Lista completă a categoriilor se află la articolul 218 din Codul fiscal.

Deducerea impozitului social

Acordarea unei deduceri sociale este posibilă în următoarele cazuri:

• cheltuieli pentru educația proprie sau a copiilor;
• cheltuieli pentru tratament, pentru tine sau rudele apropiate;
• caritate;
• contributii la pensiile viitoare.

„Plafonul” pentru deducerile sociale în total pentru tratament și educație este de 120.000 de ruble. Excepție este tratamentul costisitor, pentru care se prevede o deducere pentru întreaga sumă.

Exemplu. Vasily, după ce a cheltuit 50.000 de ruble. pentru educația ta, 50.000 de ruble. pentru educația unui copil, 50.000 de ruble. pentru tratamentul propriu și 50.000 pentru tratamentul soției sale, va trebui să decidă în ce categorii să primească o deducere.

El va putea depune documente pentru rambursarea impozitului pe venit numai din suma maximă (120 mii ruble), indiferent de realitate (200 mii ruble). Suma maximă de rambursare pentru el va fi de 120.000*13% = 15.600 de ruble.

De asemenea, este important pentru Vasechkin să știe că perioada de valabilitate a acestei deduceri este limitată. Documentele se depun în anul următor celui în care au fost efectuate cheltuielile. Adică, dacă plata a fost efectuată în 2015, atunci declarația 3-NDFL ar trebui completată special pentru această perioadă de raportare.

Nu este nevoie să amânați raportarea, deoarece rambursările de taxe sunt posibile doar pentru ultimii 3 ani. De exemplu, în 2019, sunt acceptate declarații pentru 2018, 2017 și 2016. Dacă pregătirea sau tratamentul a fost efectuat anterior, este imposibil să se emită o rambursare.

Dacă impozitul pe venitul personal plătit pentru anul nu vă permite să primiți deducerea integrală, restul este epuizat.

Deducerea impozitului pe proprietate

Din 2001, noi rezidenți fericiți pot profita de deducerea impozitului pe proprietate și pot primi înapoi o parte din banii cheltuiți. Aceleași 13% din suma achiziției, excluzând capitalul de maternitate și alte beneficii, sunt supuse rambursării.

O deducere de proprietate este oferită dacă:

• achiziționarea unui apartament finit (casă, cameră) sau teren pentru construcție;
• cumpărarea de proprietăți cu ipotecă;
• construcția de locuințe.

Legea presupune restricții cu privire la suma maximă de plată pentru toți cei care decid să profite de această oportunitate.

În primul rând, suma din care se returnează impozitul pe venitul personal nu poate depăși 2.000.000 de ruble.

Exemplul 1. Să presupunem că cineva Vasily Vasechkin a cumpărat un apartament în valoare de 5 milioane de ruble. El va putea emite o deducere pentru 13% din 2 milioane - 260.000 de ruble.

Exemplul 2. Dacă Vasechkin a cumpărat o cameră pentru 500.000, 13% din costul total al locuinței este rambursabil - 65.000 de ruble.

În al doilea rând, suma maximă pe care o va primi proprietarul într-un an este limitată. Acesta nu trebuie să depășească suma impozitului pe venit plătită de proprietar la buget pentru această perioadă.

Exemplu. Să presupunem că domnul Vasechkin primește un venit oficial de 15 mii de ruble. Pentru anul, va plăti impozit pe venitul personal în valoare de 15.000 * 13% * 12 luni = 23.400 de ruble. El va reveni exact atât pentru achiziționarea unei locuințe în perioada curentă. Restul deducerii datorate va merge anul următor și așa mai departe până la plata integrală.

În toate celelalte privințe, un cetățean al Federației Ruse care are venituri supuse impozitului pe venitul personal și nu este un antreprenor individual cu rate speciale de impozitare are dreptul de a solicita o deducere de proprietate.

Deducere fiscală profesională

• antreprenori individuali (al căror venit este supus cotei de 13%!);
• avocați și profesori în practică privată;
• autorii care primesc remunerație pentru lucrările lor;
• persoane care prestează servicii în baza unui contract.

Prevăzut pentru o perioadă de raportare egală cu un an.

O caracteristică interesantă a acestei deduceri se referă la antreprenori. Să revenim la Vasechkin, care a dobândit deja statutul de antreprenor individual. Pentru el, deducerea fiscală se va calcula din cheltuielile afacerii - achiziționarea de materiale, salariile subordonaților etc. Dacă Vasily poate justifica cheltuielile cu acte, va primi o deducere pentru întreaga sumă a cheltuielilor. Însă dacă nu dispune de verificările necesare, Vasily își poate exercita dreptul la deducere în cuantum de 20% din venit.

Există, de asemenea, o cotă fixă ​​pentru rambursarea impozitului pe venit pentru operele de artă dacă autorul nu poate confirma cheltuielile. Această rată variază de la 20 la 40%. De exemplu, dacă Vasily nostru scrie o carte și primește 40.000 de ruble ca autor, el poate pretinde o deducere de 20% din această sumă, fără a inventa cheltuieli pentru crearea unei capodopere.

Este posibil să obțineți o deducere fiscală?

Nu numai că este posibil, dar este și necesar. La urma urmei, nu este deloc dificil să faci asta!

Dacă există vreo neînțelegere sau pur și simplu nu doriți să înțelegeți singur toate complexitățile, încredințați această problemă profesioniștilor. Pentru a face acest lucru, lăsați o cerere de completare a unei declarații de impozit pe venit. Și în câteva ore veți primi un formular 3-NDFL completat, pe care va trebui să îl duceți la biroul fiscal și să așteptați ca banii să fie primiți în contul dvs. curent.

Deci, o deducere fiscală este dreptul într-o serie de situații de a primi impozit pe venitul personal plătit anterior. Contribuabilii primesc înapoi o parte din fondurile cheltuite în diverse scopuri sau primesc o creștere suplimentară a veniturilor. Această oportunitate nu necesită nicio investiție, ceea ce înseamnă că nu există niciun motiv să o ratezi.

Contribuabilii au cele mai multe întrebări cu privire la aplicarea deducerilor impozitului pe proprietate, deoarece aici sunt implicate sume importante de bani.

Toate deducerile de proprietate în funcție de situațiile de aplicare a acestora pot fi împărțite în trei grupe:

1. cumparam imobile;
2. vindem bunuri imobiliare care sunt deținute de mai puțin de trei ani;
3. Vindem alte proprietăți care sunt deținute de mai puțin de trei ani.

Să aruncăm o privire mai atentă la prima situație - cumpărarea unui apartament.

LA Cum să obțineți o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament

Înainte de a vorbi despre deducerile fiscale la cumpărarea unui apartament, să clarificăm ce este o deducere fiscală. Deducerile fiscale, conform legislației ruse, sunt menite să reducă baza de impozitare. Pentru un cetățean, baza de impozitare este venitul pe care îl primește, care poate fi redus cu valoarea deducerii. Și cu cât baza de impozitare este mai mică, cu atât vei plăti mai puțin impozit pe venitul personal.

Deducerile sunt prevăzute în diferite situații - tratamentul unui rezident al țării sau al rudelor acestuia, obținerea unei studii, deduceri profesionale (pentru antreprenorii individuali sau cei care lucrează în baza unui contract civil).

Pentru ca un cetățean să decidă mai ușor asupra unei achiziții la scară atât de mare, cum ar fi achiziționarea propriei locuințe, statul a venit cu o măsură de asistență - o deducere a proprietății la achiziționarea de bunuri imobiliare. Mai mult, se aplică nu numai unui apartament achiziționat la preț întreg, ci și unuia achiziționat cu ipotecă sau plan de rate. De asemenea, veți primi o deducere pentru construcția rezidențială individuală sau achiziționarea de teren pentru dezvoltare.

Astfel, dacă lucrezi oficial, plătești impozit pe venitul personal (mai exact, angajatorul ți-l reține din salariu și îl virează la buget) și ai achiziționat un apartament, atunci poți returna impozitul pe venit pe care l-ai plătit.

Dar! Nu este atât de simplu! Nu puteți cumpăra un apartament cu 10 milioane de ruble și să primiți înapoi 13%, adică 1 milion 300 de ruble. Deducerea fiscală maximă la achiziționarea unei case este de 2 milioane de ruble. Adică, un cetățean nu va primi mai mult de 260 de mii de ruble sub formă de rambursare a impozitului.

Următorul aspect care trebuie luat în considerare este data achiziției apartamentului. O persoană își păstrează dreptul la o deducere pe tot parcursul vieții, dar regulile pentru calcularea acesteia și, în consecință, suma, depind de data achiziției. Până în 2014, regulile pentru obținerea deducerilor erau diferite de cele adoptate astăzi.

Ați cumpărat un apartament pe 1 decembrie 2013, dar ați decis să solicitați o deducere în 2016. Aveți voie să utilizați deducerea o singură dată, chiar dacă autoritățile fiscale v-au returnat doar o mie de ruble. Dar dacă ai fi așteptat până în 2014 și ai fi cumpărat imobile chiar și la 1 ianuarie 2014, ai fi putut folosi de mai multe ori deducerea proprietății până când ai epuizat suma de 2 milioane de ruble.

În plus, din 2015, ai dreptul să primești o deducere nu doar de la fisc, ci și de la angajator. Ce înseamnă? Angajatorul dvs. reține impozitul pe venit de 13% din salariu. Dacă colectați un pachet de documente și primiți confirmarea de la biroul fiscal, atunci impozitul pe venitul personal nu vă va fi reținut la locul de muncă până când nu primiți suma datorată a deducerii pentru locuință.

Adică ai două variante: ori returnezi impozitul pe venit plătit pe mai mulți ani la inspectorat, ori îți va crește ușor salariul (întrucât impozitul pe venitul persoanelor fizice nu se mai transferă din acesta). Mai jos vă vom spune ce documente trebuie să colectați în fiecare caz.

Important! Deducerea poate fi primită doar de. Caracteristicile acestui statut sunt date în art. 207 din Codul fiscal al Federației Ruse. Principala condiție pentru recunoașterea unei persoane fizice ca rezident fiscal rus este șederea acestuia în Rusia timp de cel puțin 183 de zile timp de 12 luni consecutive. Astfel, simpla prezență a cetățeniei ruse nu te face automat rezident fiscal.

În ce alte situații nu puteți obține o deducere? Dacă nu ai avut niciun venit, dacă ai cumpărat o locuință de la o persoană codependentă (rude sau tutori) sau dacă angajatorul tău a cumpărat o locuință pentru tine. Nu veți primi o deducere fiscală din locuințele achiziționate pentru dvs. de agențiile guvernamentale, iar dacă ați cheltuit capitalul maternității pe bunuri imobiliare, atunci aveți dreptul să primiți o deducere din prețul de cumpărare minus fondurile de capital.

Primiți dreptul la o deducere fiscală la înregistrarea dreptului de proprietate asupra bunurilor imobiliare (se face o excepție pentru apartamentele care sunt achiziționate în baza unui contract de construcție comun - în acest caz, puteți solicita deducerea după întocmirea unui certificat de acceptare a apartamentului). Data apariției dreptului de proprietate este indicată în Certificatul pentru apartament, acesta este dat în persoană mai târziu decât a apărut dreptul de proprietate, dar trebuie să vă concentrați în mod special pe data certificatului.

Important! Pe lângă costul apartamentului în sine, în cheltuieli pot fi incluse și cheltuielile de finisare, cu condiția ca în contractul de cumpărare imobil să se precizeze că proprietatea v-a fost transferată fără finisare. In consecinta, costurile de reparatie nu pot fi luate in calcul pentru un apartament achizitionat pe piata secundara.

Ce alte caracteristici trebuie luate în considerare atunci când primiți o deducere pentru un apartament? Există nuanțe atunci când cumpărăm o locuință împreună - în proprietate comună, indicând acțiunile. Din 2014, fiecare coproprietar al unui apartament poate solicita o deducere pentru acesta și poate determina independent dimensiunea acțiunilor. Adică, soțul și soția, care au cumpărat un apartament în 2015 pentru 2 milioane de ruble, declară că fiecare folosește o deducere de 1 milion.

În total, deducerea totală pentru apartament va fi de 2 milioane de ruble, iar fiecare membru al familiei va avea o sumă nefolosită de deducere de 1 milion de ruble, pe care o economisește și o poate aplica data viitoare. Părinții pot primi o deducere pentru copil el însuși își păstrează în totalitate dreptul la deducere și îl poate exercita ulterior la achiziționarea unei locuințe.

N deducere fiscală la cumpărarea unui apartament cu ipotecă

Economisirea de bani și achiziționarea unui apartament fără a folosi fondurile împrumutate sunt peste puterea majorității cetățenilor - trebuie să întocmească un contract de ipotecă. De asemenea, puteți obține o deducere fiscală pentru dobânda pe care o plătiți la creditul ipotecar. Potrivit art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, maximul pentru o astfel de deducere este acum de 3 milioane de ruble, deși până în 2014 limita nu a fost stabilită.

Important! Dacă ți-ai epuizat deja dreptul la deducere fiscală, atunci în anii următori, la achiziționarea unei locuințe în baza unui contract de ipotecă, poți solicita o deducere fiscală pentru dobânda plătită.

Astfel, pentru un apartament în valoare de 5 milioane de ruble și dobândă plătită în baza unui contract ipotecar în valoare de 2 milioane de ruble, veți primi o deducere fiscală egală cu 4 milioane de ruble: 2 milioane pentru apartament (maximum) și alte 2 milioane (există rămâne 1 milion de deducere nefolosită, care „se stinge”) Adică, statul vă va returna 520 de mii de ruble. De acord, sunt mulți bani și este logic să ne dăm seama ce documente sunt necesare pentru a primi o deducere fiscală.

N deducere fiscală la achiziționarea unui apartament de către un pensionar

Există o serie de nuanțe pentru obținerea unei deduceri de proprietate la achiziționarea unei locuințe. Dacă un pensionar nu lucrează, atunci nu are venituri la care impozitul pe venit să fie perceput cu o cotă de 13%. Aceasta înseamnă că nu există sume din care să i se poată rambursa deducerea. Dar statul a permis ca soldul deducerii proprietății să fie transferat în cei trei ani anteriori în raport cu anul cumpărării apartamentului (paragraful 3, alineatul 3, articolul 210, alineatul 10, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse ).

În ceea ce privește pensionarii care lucrează, până în 2014 li s-a interzis transferul deducerilor în anii anteriori. Începând cu 1 ianuarie 2014, această restricție a fost ridicată. Anul în care se formează soldul deducerii este anul în care apartamentul a fost cumpărat. Adică, după ce a cumpărat o locuință în 2014, un pensionar are dreptul de a returna deducerea pentru anii 2011-2013.

Atenţie! Un transfer pe trei ani este posibil dacă pensionarul solicită deducerea în anul următor achiziționării locuinței. Cu cât pensionarul aplică mai târziu, cu atât este mai mic numărul de ani la care poate fi transferată deducerea.

D Acte pentru deducerea impozitului la achizitionarea unui apartament

Lista informațiilor pe care trebuie să le colectați depinde de forma în care doriți să primiți banii - o sumă mare de bani „adevărați” de la fisc sau o creștere de salariu (din cauza faptului că impozitul pe venit nu va mai fi colectat ).

Deci, cum să obțineți o deducere din inspecție:

1. completați o declarație pentru perioada fiscală în care ați primit un apartament în baza unui contract de construcție comun sau vi s-a eliberat un Certificat „roz”;
2. obțineți de la angajator (dacă lucrați în mai multe locuri, atunci de la toți angajatorii) un certificat 2-NFDL pentru anul corespunzător;
3. pregătiți copii ale documentelor de proprietate imobiliară - lista este în paragrafe. 6 clauza 3 art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse, acesta este un acord pentru achiziționarea de locuințe sau un acord de participare comună, un certificat „roz”, documente care confirmă plata pentru achiziționarea unui apartament, plata dobânzii la un contract ipotecar, verificări pentru materiale pentru reparații și acorduri contractuale cu muncitorii - dacă aveți dreptul la o deducere cu sumele cheltuite pentru reparații. Dacă locuința a fost achiziționată în proprietate comună cu un soț, atunci o copie a certificatului de căsătorie și un acord privind distribuirea deducerilor de proprietate între soți;
4. furnizați toate documentele de mai sus la Serviciul Fiscal Federal de la locul dvs. de reședință. Asigurați-vă că aveți originalele cu dvs., deoarece inspectorul trebuie să le verifice la fața locului.

Când mă pot aștepta să primesc deducerea? Legislația prevede o perioadă de trei luni pentru o verificare la birou a documentelor și încă o lună pentru restituirea taxei în sine. Dacă deducerea pentru apartamentul achiziționat nu se epuizează imediat, atunci soldul poate fi transferat în anul următor - în acest caz, este suficient să depuneți doar o declarație 3-NDFL care indică soldul neutilizat și un certificat de venit.

Primirea unei deduceri de la un angajator arată astfel: colectați un pachet de documente care vă confirmă dreptul la deducere și depuneți documentele la departamentul de contabilitate. Acum salariul dumneavoastră este plătit fără reținerea impozitului pe venitul personal. Deducerea de la angajator este prevăzută de la începutul anului în care ați adus actele - aceasta este funcția oficială a Ministerului Finanțelor conform scrisorii Nr.SA-4-7/19206 din 3 noiembrie 2015.

Ce documente trebuie să furnizați pentru a primi o deducere:

1. pentru a primi o notificare cu privire la dreptul la o deducere de proprietate - nu există un singur eșantion, funcționarii fiscali la fața locului vă vor sfătui cum să scrieți cel mai bine;
2. pregătiți copii ale documentelor care confirmă dreptul la deducere (vezi mai sus);
3. furnizați inspecției o cerere plus copii ale documentelor. Inspectorul vă va verifica originalele și în termen de 30 de zile va lua o decizie privind emiterea unei notificări privind dreptul la deducere de proprietate;
4. Dați această notificare angajatorului. Dacă ați completat o notificare în timp ce erați angajat într-un loc, apoi ați renunțat și ați început să lucrați într-o altă organizație, trebuie să faceți o nouă notificare.

R Calculul deducerii fiscale la achiziționarea unui apartament

Pentru a înțelege procedura de calcul, vom da un exemplu despre cum să calculăm deducerile în diferite situații.

Ivanov a cumpărat un apartament în 2015 pentru 1 milion 750 de mii de ruble. Are dreptul la o deducere completă din apartament și mai are 250 de mii de ruble de deducere pentru următoarea sa casă. Ivanov trebuie să returneze 227.500 de ruble impozit pe venit. Ivanov a decis să obțină deducerea de la angajatorul său. Am adunat toate documentele necesare și le-am depus în septembrie 2015.

În perioada ianuarie-august, Ivanov a câștigat 400 de mii de ruble, impozitul pe venitul personal reținut s-a ridicat la 52 de mii de ruble. Pentru septembrie-decembrie, Ivanov a primit 160 de mii de ruble, compania nu mai reține impozitul pe venitul personal în valoare de 20.800 de ruble de la el.

Așadar, la sfârșitul anului 2015, Ivanov și-a rambursat 20.800 de ruble, pe care Ministerul Finanțelor le recomandă să primească impozitul pe venitul personal reținut în ianuarie-august de la fisc. Adică, anul viitor lui Ivanov i-a rămas o sumă în valoare de 227.500 - 20.800 - 52.000 = 154.700 de ruble.

Acum să ne uităm la situația cu pensionara Sidorova, care și-a cumpărat un apartament în 2016. Sidorova s-a pensionat în 2010 și a continuat să lucreze în toți acești ani. Ea a decis să obțină deducerea de la fisc.

Costul apartamentului este de 1 milion 300 de mii de ruble. Sidorova are dreptul la o rambursare a impozitului pe venit în valoare de 169 mii de ruble. Pentru 2015, 2014, 2013, Sidorova a câștigat 720 de mii de ruble, respectiv, biroul fiscal îi va returna 93.600 de ruble. Sidorova va aplica pentru restul deducerii în 2017.

Regulile pentru obținerea unei deduceri fiscale conțin multe nuanțe, dar înțelegerea lor este cu siguranță benefică pentru fiecare cetățean.

Fiecare cetățean adult al țării noastre trebuie să fi auzit cel puțin o dată despre impozitul pe venitul personal. Vorbim de impozitul pe venitul persoanelor fizice. Valoarea acestuia este de 13% din valoarea impozabilă. Pe lângă salarii, impozitul se percepe de obicei pe următoarele venituri:

• predare privată și orice altă consultanță;
• Furnizare de bunuri mobile și imobile pentru închiriere;
• vânzarea proprietății care se află în posesia vânzătorului de mai puțin de 5 ani.

Prin deducere fiscală se înțelege o sumă de bani din care nu se calculează impozitul pe venitul personal de 13%. De asemenea, trebuie să știți că poate fi organizat lunar sau anual. În primul caz, se efectuează un calcul în fiecare lună ținând cont de suma care nu este impozitată. În această ultimă opțiune, la sfârșitul anului contribuabilul furnizează fiscului documentele necesare și primește înapoi banii plătiți în plus. Pentru a primi o deducere lunară, trebuie să vizitați biroul fiscal și să obțineți aici dovezile documentare ale dreptului dumneavoastră la aceasta. Această lucrare se predă contabilului firmei la care este angajată persoana. În continuare, departamentul de contabilitate va înceta să calculeze impozitele pe suma totală a salariului, dar o va face parțial.

Rămâne de văzut că pentru ce poți obține o deducere fiscală, listă beneficiarii și situațiile în care acumularea este justificată este destul de extinsă, deci este mai bine să o luăm în considerare secvenţial pentru fiecare dintre cele 5 categorii:

• standard;
• social;
• proprietate;
• profesional;
• din cauza nerentabilităţii manipulărilor cu valori mobiliare.

Fiecare grup are o listă separată de beneficiari.

Deducere fiscală standard

Aici vom lua în considerare sumele fixe care nu sunt impozitate. Valoarea acestora nu depinde de venitul total al contribuabilului. Această deducere este lunară. Există două situații în care puteți primi astfel de beneficii:

1. A avea copii. Pentru primii doi copii, părinților naturali și tutorilor li se oferă o deducere fiscală în valoare de 1.400 de ruble. La nașterea și creșterea copiilor următori, suma scutită de impozit va fi de 3.000 de ruble. Astfel de prestații rămân până când copiii împlinesc vârsta de 18 ani. Acest prag crește la 24 de ani dacă copilul intră la universitate cu normă întreagă. Dacă vorbim de părinți sau tutori ai copiilor cu dizabilități, cuantumul sumei „de neatins” va fi de 12.000, respectiv 6.000. Beneficiile vor fi calculate până când venitul total al persoanelor în grija cărora se află o persoană cu handicap ajunge la 350.000 de ruble. de la începutul anului.
2. Un cetatean are o categorie preferentiala. Pentru victimele de la Cernobîl, veteranii cu handicap ai Marelui Război Patriotic, personalul militar cu handicap care a primit un handicap în serviciu, deducerea va fi de 3.000 de ruble.

500 de ruble. beneficiile sunt oferite participanților celui de-al doilea război mondial, afganilor și copiilor cu dizabilități. Pe el se pot baza și eroii URSS. Lista completă a categoriilor preferențiale de cetățeni poate fi găsită la articolul 218. NK.

Toate acestea sunt puncte importante care privesc programele standard.

Deduceri sociale

Acestea sunt furnizate anual, nu lunar. În același timp, suma maximă din care poate fi returnat impozitul pe venitul personal este de 120.000 de ruble. Toate cheltuielile peste această cifră vor fi impozitate.

Important! Documentele se depun la fisc la începutul anului următor celui în care persoana a efectuat cheltuielile. Perioada maximă pentru care puteți primi o rambursare este de 3 ani anteriori. Prin urmare, nu uitați de trimiterea la timp a lucrărilor..

Persoane care au suportat cheltuieli pentru:

• educaţie;
• tratament, inclusiv plata pentru terapia de reabilitare pentru rude;
• contribuții caritabile;
• transferul de fonduri pentru pensionarea viitoare.

Important! Dacă valoarea cheltuielilor atunci când impozitul pe venitul personal poate fi returnat este mai mică de 120.000 de ruble, soldul anual neutilizat nu este reportat în perioada următoare.

Deducerea de proprietate

Toate persoanele care au achiziționat imobile pot returna 13% din suma plătită. Singura excepție o reprezintă achizițiile care utilizează capitalul de maternitate și alte beneficii.

Deducerile fiscale sunt primite de persoanele care:

• a cumpărat o casă;
• a luat un credit ipotecar;
• sunt angajați în construcția de locuințe.

Impozitul pe venitul personal este rambursat numai pentru cheltuieli care nu depășesc 2.000.000 RUB. Orice lucru de mai sus este impozitat cu 13%.

Există o mulțime de puncte importante aici. De exemplu:

• taxa se restituie la sfarsitul anului;
• soldul sumei neutilizate se virează în anul următor și se repetă această procedură până la restituirea integrală a impozitului pe venitul persoanelor îndreptățite persoanei îndreptățite;
• deducerea anuală a impozitului nu poate depăși valoarea impozitului pe venit pe care un anumit cetățean l-a plătit pentru aceeași perioadă.

Dacă vorbim de un antreprenor individual, acesta poate conta pe o deducere de proprietate cu condiția să nu fie utilizate cote speciale de impozitare.

Puteți evita plata impozitului pe venitul personal atunci când vindeți proprietăți. Există două opțiuni aici:

• vânzarea unui apartament, casă, teren, cameră, dacă o persoană nu deține proprietatea de mai mult de 3 ani. Aici, impozitul pe venitul personal va fi perceput pentru sume care depășesc 1 milion de ruble. Până la acest prag, o persoană nu pierde o parte din venitul său din plata impozitelor;
• vânzarea de transport, garaj sau altă structură nerezidențială. Pragul maxim este de 250 de mii de ruble. Orice mai mare va fi supus impozitului pe venitul personal.

Important! Este posibil să se evite acumularea impozitului pe venitul personal fără restricții de sume. Pentru a face acest lucru, trebuie să furnizați documente justificative ale cheltuielilor efectuate anterior. De exemplu, dacă o persoană a achiziționat o mașină și o vinde după 2 ani la un cost mai mic, nu este obligată să plătească deloc impozitul pe venitul personal. Aveți nevoie doar de hârtie oficială care să confirme faptul achiziției.

Video - Cum și pentru ce puteți returna deducerile fiscale?

Deducere profesională

Se referă la prestațiile care sunt acordate la sfârșitul anului și se aplică următoarelor categorii de persoane:

• Antreprenorii persoane fizice care utilizează o cotă de impozitare de 13%;
• avocați și profesori în practică privată;
• autori care își vând propriile lucrări;
• persoane care lucrează în baza unui contract.

Important! Antreprenorii trebuie să fie deosebit de atenți. Pentru a returna impozitul pe venitul personal, trebuie să documenteze costurile de afaceri. În cazul în care documentele nu sunt furnizate, impozitul pe venitul persoanelor fizice va fi restituit numai pe 20% din venitul anual al antreprenorului individual..

Persoanele care își vând propriile opere de artă ar trebui, de asemenea, să fie atenți. Dacă nu dovedesc costurile creării capodoperelor, pot solicita o deducere de 20-40%.

În cazul tranzacțiilor cu valori mobiliare eșuate

Impozitul pe venitul personal va fi restituit dacă, pe baza rezultatelor anului, operațiunile s-au dovedit a fi nerentabile. Capacitatea de a reporta deducerea fiscală rămasă în anul următor depinde de profitabilitatea altor tranzacții. Dacă nu au generat venituri, beneficiile neutilizate vor fi reportate. În termen de 10 ani, o persoană va putea returna 13% din tranzacții.

Important! Sunt luate în considerare doar tranzacțiile efectuate pe o piață organizată.

Cum se returnează impozitul pe venitul personal

Pentru a face acest lucru, trebuie doar să completați formularul. Puteți face acest lucru singur sau cu ajutorul unor profesioniști. Hârtia finită trebuie dusă la biroul fiscal. Tot ce trebuie să faci este să aștepți până când ei completează documentele și transferă banii.

Legislația Federației Ruse permite cetățenilor să solicite diverse deduceri fiscale. Acestea pot fi asociate cu achiziționarea sau vânzarea de proprietăți, implementarea mecanismelor de protecție socială, activități profesionale, formare, tratament și nașterea copiilor. Care sunt particularitățile deducerilor fiscale cele mai solicitate de cetățenii ruși?

Specie

Pentru ce puteți obține deduceri fiscale în conformitate cu legislația rusă? Codul fiscal al Federației Ruse prevede următorul set de ele: standard, plătit pentru copii, proprietate, social, profesional, precum și cele calculate pe baza pierderilor asociate cu cifra de afaceri a titlurilor. Primele patru tipuri de deduceri sunt cele mai populare.

Metode de obținere

Cum se calculează și se plătesc deducerile fiscale? Legislația Federației Ruse prevede două mecanisme corespunzătoare. Conform primei, deducerea se calculează și se plătește o dată pe an la sfârșitul perioadei fiscale pe baza plăților deja efectuate către trezorerie sub formă de impozit pe venitul persoanelor fizice (din salarii și alte venituri).

Al doilea mecanism presupune că un cetățean în mod legal nu poate plăti impozit pe venitul personal către stat pentru o anumită perioadă și pe anumite sume de venit. În funcție de tipul specific de deducere, se implementează una sau alta schemă.

Cine are dreptul la deducere

Tipul în cauză poate fi furnizat cetățenilor care primesc venituri care sunt impozitate la o cotă de 13%. Cel mai adesea, așa cum am menționat mai sus, acesta este salariul. Dar venitul corespunzător poate fi generat și, de exemplu, după vânzarea de bunuri imobiliare și alte tipuri de proprietate. Este posibil să obțineți o deducere fiscală folosind un sistem simplificat de calculare a taxelor către trezorerie? Nu, astfel de mecanisme nu sunt furnizate. De asemenea, dreptul la deducere fiscală nu poate fi exercitat de persoanele cu statut de nerezident.

Cum sunt procesate deducerile?

Unde pot obține o deducere fiscală? Preferința corespunzătoare pentru cetățeni este emisă de Serviciul Fiscal Federal - în diviziile teritoriale ale regiunilor și municipalităților Rusiei.

Pentru a primi o plată, trebuie să contactați Serviciul Federal cu un pachet de documente furnizat pentru fiecare tip de deducere. Să luăm în considerare mai detaliat specificul diferitelor tipuri de preferințe financiare în cauză.

Deduceri standard

Pentru ce puteți obține deduceri fiscale standard? Plățile de acest tip se fac către anumite categorii de persoane. Deducerile în cauză sunt fixe. În funcție de bază, acestea pot fi calculate pe o bază, de exemplu, 3 mii de ruble. sau 500 de ruble. pe baza lunii. Sumele indicate formează astfel baza de calcul a deducerii – la o cotă de 13%. Adică, o persoană nu este plătită cu 3 mii de ruble. și nu 500 de ruble, ci 13% din suma corespunzătoare - 390 de ruble. sau 75 de ruble.

Legislația Federației Ruse prevede mai multe categorii de cetățeni care au dreptul să primească acest tip de deducere.

În primul rând, aceștia sunt participanți la lichidarea consecințelor altor teste nucleare, precum și cetățenii care au primit dizabilități în timp ce participau la ostilități. În legătură cu acestea, legislația Federației Ruse prevede o deducere fiscală bazată pe o sumă de 3 mii de ruble.

În al doilea rând, aceștia sunt eroi ai URSS și ai Rusiei, cetățeni cu dizabilități din grupele 1 și 2 și cei care au avut oportunități limitate încă din copilărie, participanți la operațiuni militare, precum și locuitorii din Cernobîl evacuați după accidentul centralei nucleare. Persoanele din această categorie pot primi deduceri standard pe baza sumei de 500 de ruble.

În al treilea rând, persoanele fizice care nu aparțin categoriilor specificate de cetățeni pot conta pe preferințe fiscale bazate pe o sumă de 400 de ruble. Dar le este garantat până când venitul lor anual ajunge la 40 de mii de ruble.

Câte deduceri fiscale poate primi o persoană dacă are mai multe motive pentru asta și dacă vorbim de preferințe standard? Doar unul - cel care implică cea mai mare plată. În același timp, deducerile standard pot fi combinate cu alte tipuri de preferințe, de exemplu, cele de proprietate.

Deduceri pentru copii

Strict vorbind, acest tip de deducere se referă și la cea standard, dar în același timp este suficient de izolat de aceasta. În special, poate fi combinat cu oricare dintre cele de mai sus. Deducerile fiscale de acest tip pot fi primite de parinti sau adoptivi. Suma preferinței corespunzătoare se bazează pe suma de 1000 de ruble. pe copil pe lună.

Deducerea fiscală în cauză se poate plăti până când copilul împlinește 18 ani, iar dacă merge la studii cu normă întreagă, atunci până la 24 de ani. O altă limitare în ceea ce privește plățile corespunzătoare este că venitul unei persoane nu trebuie să depășească 280 de mii de ruble. pe an. Dacă salariul sau alte surse de venit sunt mai mari, atunci deducerea nu este prevăzută.

De asemenea, legislația Federației Ruse prevede plăți bazate pe o sumă de 2 mii de ruble. Acestea sunt oferite dacă copilul are un handicap sau este crescut de un părinte singur.

Un părinte poate delega legal altuia dreptul de a primi deduceri pentru copii. Acest mecanism este indicat dacă unul dintre părinți are un loc de muncă instabil. Pentru a-și exercita acest drept, persoana care refuză o deducere trebuie să întocmească documente care să confirme intenția sa de a transfera dreptul la preferința în cauză altuia.

Nuanțele procesării unei deduceri standard

Dacă o persoană se așteaptă la o deducere fiscală standard, când o poate primi? În primul rând, reținem că asistența directă acordată cetățeanului în exercitarea dreptului la preferința corespunzătoare ar trebui acordată de către angajator, care are statutul Calculul deducerii și asigurarea plății acesteia, sau mai precis, să permită neplata legală a impozitului pe venitul persoanelor fizice in cuantumul corespunzator este responsabilitatea societatii.

Cu toate acestea, pentru a începe să primească deduceri fiscale standard, angajatul trebuie să notifice angajatorul despre dorința sa de a utiliza preferința corespunzătoare. Acest lucru se poate face printr-o cerere scrisă în forma prescrisă. De asemenea, trebuie să fie însoțit de documente care confirmă dreptul angajatului de a primi o deducere standard.

Rețineți că există un scenariu alternativ. Aceasta implică contactarea Serviciului Fiscal Federal la sfârșitul anului fiscal. Dar această schemă nu este, de obicei, foarte populară pentru tipul de deducere în cauză, deoarece necesită ca angajatul să petreacă destul de mult timp colectând documentele necesare și interacționând cu departamentul.

Deduceri de proprietate

Pentru ce puteți obține deduceri de impozit pe proprietate? Cetățenii au cel mai adesea dreptul de a le înregistra după efectuarea anumitor tranzacții imobiliare: cumpărare, vânzare sau construcție, precum și din cauza tranzacțiilor cu alte proprietăți de mare valoare, de exemplu, mașini.

În ceea ce privește bunurile imobiliare, se poate observa că există două categorii principale de deduceri de proprietate de acest tip - cele aferente costurilor achiziționării unei locuințe sau cele care pot fi emise în legătură cu veniturile primite de un cetățean din vânzarea bunurilor sale. . Mecanismele în care o persoană se poate bucura de acest tip de preferință sunt diferite. Și, prin urmare, fiecare tip de deducere, în ciuda clasificării sale într-o categorie generală, este de obicei considerat într-o schemă separată.

Deduceri de proprietate la achiziționarea unei locuințe

Primul tip de deducere a proprietății este asociat cu achiziționarea de imobile rezidențiale de către cetățeni. Acesta poate fi un apartament, o cameră sau o casă. Mecanismul de achiziție poate fi exprimat sub forma unei tranzacții de cumpărare și vânzare, construirea unei facilități sau participarea la un proiect de capital. Cel mai important este că cetățeanul suportă cheltuielile personale.

O persoană poate returna până la 260 de mii de ruble din achiziționarea unui apartament. din fondurile transferate vânzătorului de bunuri imobiliare sau investite în reparații, adică pe baza unei sume de până la 2 milioane de ruble. Înainte de 2014, deducerea corespunzătoare putea fi emisă doar pentru un apartament, după care putea fi eliberată pentru orice număr de proprietăți rezidențiale. Dacă un cetățean a achiziționat bunuri imobiliare printr-o ipotecă, atunci el poate returna și până la 390 de mii de ruble. din valoarea plăților dobânzilor către bancă, adică pe baza unei sume de până la 3 milioane de ruble. Vă rugăm să rețineți că pentru tranzacțiile finalizate înainte de 2014, suma maximă a plăților de la Serviciul Federal de Taxe pentru dobânda transferată la un împrumut ipotecar nu este limitată.

Modalități de a aplica pentru o deducere la cumpărarea unui apartament

De unde pot obține o deducere fiscală pentru cumpărarea unui apartament? Ca și în cazul plăților standard, puteți solicita preferința corespunzătoare fie prin intermediul angajatorului, fie contactând Serviciul Fiscal Federal. În plus, spre deosebire de scenariul cu tipul anterior de deducere, a doua metodă este foarte populară în rândul rușilor. Acest lucru se datorează în mare parte faptului că o persoană primește o sumă semnificativă de bani, echivalentul căruia nu este ușor de colectat folosind „creșteri” lunare ale salariilor sub forma neplății legale a impozitului pe venitul personal.

Cetățeanul stabilește de unde îl poate obține, în funcție de preferințele sale personale. Se poate observa că setul de documente pentru obținerea preferinței corespunzătoare în ambele scenarii este aproximativ același.

Pentru ce poți obține deduceri fiscale atunci când construiești o casă? În acest caz, suma de bază pentru calcularea plăților poate include cheltuieli pentru serviciile contractorilor, precum și pentru achiziționarea de materiale de construcție. Costurile corespunzătoare trebuie confirmate prin chitanțe, cecuri și alte documente, a căror forță juridică este recunoscută de inspectorii Serviciului Fiscal Federal.

Câte deduceri fiscale poți obține atunci când cumperi apartamente? De îndată ce un cetățean epuizează sumele maxime de plată - 260 mii pentru costurile locuinței și 390 mii pentru dobândă (dacă se emite o ipotecă), atunci își pierde dreptul de a solicita la Serviciul Fiscal Federal pentru preferința corespunzătoare, indiferent de câte proprietăți imobiliare pe care le dobândește ulterior.

Deduceri de proprietate la vânzarea unei locuințe

Pentru ce poți obține deduceri fiscale atunci când vinzi un apartament? Mecanismul pentru proiectarea lor este următorul. Cert este că veniturile din vânzarea de locuințe, ca și salariile, sunt impozitate cu o cotă de 13%. Taxa corespunzătoare trebuie calculată în cazul în care o persoană deține bunuri imobiliare de mai puțin de 3 ani. Dar legiuitorul a garantat participanților la tranzacțiile de cumpărare și vânzare imobiliare o deducere în valoare de 1 milion de ruble. Această sumă poate fi folosită pentru a reduce costul locuinței incluse în acordul dintre vânzător și cumpărător al apartamentului. Adică, dacă prețul locuinței conform contractului este de 1 milion 200 de mii de ruble, atunci baza de calcul a impozitului pe venitul personal atunci când se utilizează tipul de deducere menționat va fi de 200 de mii de ruble.

Se poate observa că ambele tipuri de deduceri de proprietate - cu condiția ca tranzacțiile să fi fost efectuate în aceeași perioadă fiscală - pot fi compensate reciproc. De exemplu, dacă o persoană a cumpărat un apartament pentru 2 milioane de ruble, atunci statul trebuie să îi returneze 260 de mii de ruble. Dacă în același an a vândut o altă proprietate pentru 1,5 milioane de ruble, atunci datoria sa către Serviciul Fiscal Federal în valoare de 13% din 500 de mii de ruble. (rămanând la utilizarea celui de-al doilea tip de deducere), și anume 75 de mii de ruble, el poate anula prin reducerea obligațiilor statului. Adică, în consecință, Serviciul Fiscal Federal va trebui să plătească cetățeanului 185 de mii de ruble pe baza a două tranzacții pe care le-a încheiat.

Alte deduceri la vânzarea proprietății

Legislația Federației Ruse permite cetățenilor să primească nu numai acele deduceri de proprietate care sunt asociate cu vânzarea de locuințe. Există, de asemenea, o preferință mai universală în valoare de 250 de mii de ruble. Poate fi aplicat oricărui tip de proprietate, cum ar fi o mașină. Principalul criteriu de calcul al impozitului pe venit aici este similar cu operațiunea de vânzare a unui apartament - taxa corespunzătoare trebuie plătită dacă proprietatea este deținută de mai puțin de 3 ani. Rețineți că un cetățean poate încerca să dovedească Serviciului Fiscal Federal că a avut cândva cheltuieli asociate cu achiziționarea de proprietăți, eventual o mașină sau alt tip de proprietate scumpă. Dacă acest lucru se poate face, atunci ele sunt folosite și ca tip de deducere. În acest caz, preferința garantată de lege poate să nu fie deloc inclusă în calcul sau poate fi utilizată parțial.

Acum știți de unde puteți obține Mecanismele în cadrul cărora poate fi implementat, precum și alte tipuri de preferințe de proprietate pe care le-am studiat. Să trecem la luarea în considerare a următoarelor tipuri de plăți - sociale.

Specificul deducțiilor sociale

Ce deduceri fiscale se pot obtine din cele aferente celor sociale? Legislația Federației Ruse formează soiurile lor, calculate pe baza următoarelor tipuri de cheltuieli:

Pentru caritate;

Pentru educație – atât contribuabilul însuși, cât și copiii săi;

Pentru tratament - cetățeanul însuși, precum și membrii familiei acestuia;

Să participe la programe ale fondurilor de pensii nestatale.

Principiul calculării deducerii este același cu cel tipic pentru tipurile de plăți discutate mai sus: Serviciul Fiscal Federal trebuie să returneze 13% din baza corespunzătoare.

În ceea ce privește cheltuielile de caritate, deducerea poate fi calculată pe baza întregii lor sume, dar nu depășind 25% din venitul cetățeanului pe perioada fiscală.

În ceea ce privește costurile de formare, acestea pot fi calculate pe baza unei sume de până la 120 de mii de ruble. pe an pentru participarea la programe educaționale ale contribuabilului însuși și până la 50 de mii de ruble. pe an pentru educația fiecărui copil. De unde pot obține o deducere fiscală pentru educație? Cel mai convenabil mecanism este să contactați Serviciul Fiscal Federal la sfârșitul anului fiscal.

În ceea ce privește costurile de tratament, trebuie spus că acestea sunt calculate pe baza unei sume a cărei valoare maximă este echivalentă cu cifra pentru taxele de școlarizare - 120 de mii de ruble. Unde pot obține o deducere fiscală pentru tratament? Cel mai bine este să contactați Serviciul Fiscal Federal în anul următor celui de raportare.

Deduceri profesionale

Deducerile fiscale profesionale pot fi primite de următoarele categorii de plătitori de taxe:

Antreprenorii supuși regimului general de impozitare;

Cetăţeni care prestează lucrări şi servicii în temeiul acordurilor contractuale;

Notari, avocați și alți specialiști angajați în practică privată.

Se poate observa că structura deducerilor profesionale este destul de complexă. Principiul principal al realizării drepturilor cetățenilor la aceste preferințe este capacitatea acestora de a depune la Serviciul Fiscal Federal documente care confirmă cheltuielile asociate cu o anumită activitate.

Dacă reușesc, sumele corespunzătoare pot fi folosite ca deducere - venitul lor este redus de acestea. Dar chiar dacă o persoană nu depune astfel de documente la Serviciul Fiscal Federal, agenția poate aproba cheltuieli neconfirmate pentru el. Mărimea acestora depinde de specializarea profesională a persoanei și reprezintă aproximativ 30-40% din venit.

Legislația fiscală astăzi este implementată în mai multe moduri, conform cărora puteți primi o deducere fiscală. Pentru a primi o rambursare a impozitului, nu este nevoie să aveți cunoștințe semnificative în domeniul științei juridice, de regulă, procedura este simplă și gratuită pentru orice cetățean; Acest tip de returnare poate fi asociat cu achiziționarea de proprietăți private, protecție socială, formare sau stagiu sau nașterea unui copil. Pentru ce puteți obține deduceri fiscale și care sunt specificul acestora?

Ce este o deducere fiscală?

Conform legislației actuale a Federației Ruse, o deducere fiscală este o sumă pentru care nu se va plăti impozit de 13%. Există mai multe opțiuni pentru cum se face acest lucru de fapt.

Pentru ce poți obține deduceri fiscale?

În conformitate cu legislația fiscală a Federației Ruse și alte reglementări și regulamente, deducerile fiscale pot fi de următoarele tipuri:

• standard;
• plătit pentru un copil;
• plătit pentru proprietate;
• social;
• profesional;
• calculate după nivelul pierderilor.

Care este mecanismul de calcul al deducerilor fiscale?

Poate că fiecare cetățean adult al Rusiei este familiarizat cu abrevierea impozitului pe venitul personal. Impozitul pe venitul personal sau impozitul pe venit afectează toți cetățenii angajați oficial ai Federației Ruse. Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că principalele impozite din țara noastră sunt calculate la o cotă de 13%. Pe lângă salariile cetățenilor, acestea includ:

• venituri din închirierea proprietății sau a vehiculului propriu;
• venituri din predare individuală, tutorat sau alte tipuri de consultații;
• venituri din vânzarea proprietății (acest articol include numai proprietăți care au fost deținute de proprietar timp de cel puțin 3 ani înainte de 2016 sau mai mult de 4 ani după 2016).

• cheltuieli pentru educația dvs. sau pentru educația copiilor dvs.;
• cheltuieli pentru proceduri medicale, tratament sau rude apropiate;
• activități caritabile;
• contributii la pensie.

Merită să ne amintim că deducerea fiscală nu este adimensională. În regiunea sa, suma totală pentru tratament și educație este de aproximativ 140.000 de ruble. O excepție poate fi o operațiune costisitoare, caz în care se va acorda o deducere în cuantumul totalului ei.

De asemenea, trebuie amintit că perioada de valabilitate a acestei deduceri sociale este limitată. Documentele se depun în anul în care au avut loc cheltuielile. Cu alte cuvinte, dacă plata a fost efectuată în 2015, atunci documentele ar trebui întocmite special pentru această perioadă de raportare.

Deduceri fiscale pentru caritate

De regulă, deducerea nu poate depăși 25% din venitul total al unei persoane primit în cursul anului. O astfel de asistență poate fi direcționată de la o persoană către organizații caritabile, instituții care își desfășoară activitatea în domeniile sportului, științei, educației etc., organizațiilor nonprofit cu orientare religioasă și socială.

Deduceri pentru plăți în cadrul contractelor de pensie și asigurări de viață

Acest tip include atât contribuțiile obligatorii, cât și cele voluntare. Suma maximă de deducere este de o sută douăzeci de mii de ruble. Verificarea documentelor depuse spre examinare durează maximum 3 luni calendaristice.

Plata impozitelor pentru educatie

Puteți obține acest tip de beneficii studiind nu numai la universitățile interne, ci și la cele străine. După cum sa menționat mai devreme, limitele maxime de plată sunt limitate. Pentru educația proprie este de aproximativ 130.000 de ruble, pentru educația copiilor sau rudelor - 60.000 de ruble.

Această sumă extremă de 60.000 de ruble se aplică fiecărui copil din familie. Și această sumă este oferită de stat în plus față de deducerea socială necesară în valoare de 140.000 de ruble.

Pentru a beneficia de această deducere, trebuie să depuneți o declarație la organul fiscal la sfârșitul anului în care s-au plătit taxele de școlarizare.

Deducerea de proprietate

Este posibil să obțineți o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament? Da, începând cu anul 2001, proprietarii de apartamente noi și alte proprietăți rezidențiale pot profita de deducerea proprietății și pot returna o parte din fondurile cheltuite. Aceleași 13% din suma achiziției, excluzând capitalul de maternitate și alte beneficii, sunt supuse rambursării.

Pentru ce achiziții pot obține o deducere fiscală? O deducere materială este prevăzută dacă au loc următoarele:

• achiziționarea unui apartament finit (casă sau cameră) sau a unui teren pentru construcție;
• achiziționarea de imobile cu ipotecă;
• construirea propriei case.

Există, de asemenea, restricții cu privire la acest tip de deducere fiscală:

1. Suma din care va fi returnat impozitul pe venit nu poate depăși două milioane de ruble. Astfel, dacă proprietarul unui apartament l-a cumpărat, să zicem, cu 4 milioane, atunci tot va putea primi râvnitele 13% doar din 2 milioane.
2. Există limite pentru suma maximă primită într-un an. Acesta nu poate depăși suma impozitului pe venit plătită de proprietar la buget pentru o perioadă dată.

Pentru toți ceilalți parametri, un cetățean al Federației Ruse care primește un salariu care este supus impozitului pe venitul personal și care nu este un om de afaceri cu rate speciale de impozitare are dreptul de a solicita o deducere de proprietate.

Deducere profesională

Pentru ce poți obține o deducere fiscală? Lista persoanelor care pot conta pe o astfel de deducere include:

• oameni de afaceri personali;
• avocați și profesori implicați în practică personală;
• autorii care primesc compensații pentru lucrările lor;
• persoanele care prestează servicii în baza unui contract contractual.

Deducerea profesională se efectuează exclusiv pentru anul.

Principalul specific al acestei deduceri se aplică antreprenorilor. Pentru un antreprenor, deducerea se va calcula din cheltuielile de afaceri: achiziționarea de materiale, salariile subordonaților etc. Dacă omul de afaceri poate dovedi cheltuielile cu documente, va primi o deducere pentru întreaga sumă a cheltuielilor. În caz contrar, dacă nu are astfel de dovezi, poate conta pe o deducere în cuantum de douăzeci la sută din propriul salariu.

Există și o normă înregistrată pentru restituirea impozitului pe venit pentru operele de artă în cazul în care autorul nu poate certifica cheltuielile. Această normă este de la 30 la 40%.

Deducerea fiscală este foarte utilă. Contribuabilii returnează o parte din fondurile cheltuite în diverse scopuri sau primesc o creștere suplimentară a venitului. Această oportunitate nu necesită nicio investiție, așa că nu trebuie să o ratați.