Cum se întocmește un ordin de plată pentru KBK NDFL din dividende (exemplar de document de plată). Kbk pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice Kbk impozit pe venit pe dividende in

Impozitul pe venitul personal pe dividende în 2018 este plătit integral. În conformitate cu legea, toate veniturile antreprenorilor și persoanelor fizice, inclusiv nerezidenții ruși, sunt impozitate. Profiturile realizate pe bursa sau din investitia intr-un SRL nu fac exceptie.

Impozit pe dividende în 2018 - rata

În conformitate cu articolul 43 din Codul fiscal, dividendele sunt considerate a fi acea parte din profit care rămâne la societate după plata impozitelor și care este supusă distribuirii proporționale între deținătorii de acțiuni sau alte valori mobiliare ale companiei. Dacă cota din profit este alocată în mod disproporționat, atunci acest transfer nu este considerat dividende și este supus impozitării conform unei scheme diferite. Dividendele pot fi plătite:

• O dată pe trimestru, o dată la 6 luni sau o dată pe an, pe baza rezultatelor muncii întreprinderii;
• La sfârșitul anului când se lucrează cu opțiuni și alte instrumente derivate.

Pentru ambele tipuri de dividende, rata impozitului pe venitul persoanelor fizice în 2018 rămâne aceeași. Sensul său specific depinde de destinatar și de statutul acestuia:

• Ruși cu domiciliul permanent în țară (rezidenți fiscali) – 13%;
• Ruși care locuiesc în Rusia mai puțin de 183 de zile consecutive (nerezidenți fiscali) – 15%;
• Persoane juridice interne – 13%;
• Companii străine – 15%;
• Persoanele juridice care dețin mai mult de jumătate din cota-parte din capitalul social al companiei de mai mult de un an - 0%.

Aceste reguli de transfer al impozitului pe venitul persoanelor fizice pe dividende în anul 2018 sunt reglementate de articolele 224 și 284 din Codul fiscal.

Este important de reținut că, chiar dacă, din cauza specificului regimului fiscal aplicat, un SRL este scutit de la plata contribuțiilor fiscale, societatea va trebui totuși să plătească o plată obligatorie din dividende, deoarece aceste plăți sunt considerate venituri personale.

În plus, nici un tip de deducere, inclusiv proprietatea, nu poate fi aplicat dividendelor. Aceasta înseamnă că impozitele pe dividende sunt transferate în totalitate la buget pentru fiecare rublă plătită.

Termenul limită de plată

În conformitate cu legea, respectiv art. 223 din Codul fiscal, termenul limită de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice pe dividende în anul 2018 este ziua plății acestora. Nu contează sub ce formă sunt plătiți: în numerar, electronic sau sub formă de venit în natură. Aceste. de fapt, impozitul pe dividende este reținut în momentul transferului acestora către o persoană juridică sau un acționar privat.

Articolul 226 din Codul fiscal indică faptul că pentru o SRL, dividendele reținute se virează în ziua plății sau, în cazuri extreme, în ziua următoare. De exemplu, dacă o companie distribuie dividende pe 1 septembrie, atunci pe 2 septembrie trebuie să trimită la buget impozitul pe venitul personal reținut.

Pentru o societate pe acțiuni, perioada de transfer al impozitelor pe „dividend” nu depășește 30 de zile de la data plății. Impozitul pe venitul persoanelor fizice retras se virează la buget în cel mult o lună de la distribuirea profitului.

Prin lege, organizația în sine este agent fiscal și nu are dreptul să impună beneficiarilor obligația de a plăti contribuții fiscale. Dacă termenii de calcul și tarifele sunt încălcate, toată responsabilitatea va fi atribuită companiei.

Statul va avea dreptul să ceară persoanei juridice plata integrală a plăților obligatorii, precum și să plătească amenzi. În caz de evaziune fiscală rău intenționată, fondatorului și altor persoane responsabile se aplică sancțiuni administrative și penale. Este mai bine să nu ratați termenul limită de plată.

Termenul de plată a dividendelor este stabilit în adunarea acționarilor. Prin urmare, compania pregătește toate documentele în avans și efectuează calcule preliminare.

Completați corect ordinul de plată și indicați codul corect pentru plata impozitului pe venitul personal pe dividende în 2018, deoarece documentația incorectă nu reprezintă un motiv de scutire de răspundere.

Cum se face un transfer

Să ne uităm la algoritmul de efectuare a plăților pentru rambursarea impozitului pentru dividende de la început până la sfârșit - ce coduri să introduceți în impozitul pe venitul personal 2 și 6, cum să completați un ordin de plată.

Ce să indicați într-un ordin de plată - KBK și eșantion

Plata se execută conform formularului aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 107-n sub codul 0401060. La completarea acestuia, completați corect toate câmpurile:

• Număr de ordine;
• Suma de fonduri transferate (la rata corectă);
• Statutul de contribuabil este 02 pentru un agent fiscal, de ex. organizații;
• KBK pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pe dividende 2018;
• Frecvența transferurilor de dividende;
• Data transferului.

Ministerul Finanțelor prin scrisoarea nr. 03-04-07/58597 constată că nu este necesară întocmirea unui bon de plată separat pentru fiecare contribuabil, întreaga tranzacție poate fi efectuată într-o singură operațiune; Acest lucru simplifică procedura, mai ales dacă numărul de acționari este de zeci sau sute. Este necesar să aveți documente care să confirme corectitudinea calculelor și care vă permit să identificați clar fiecare contribuabil.

Trebuie luate în considerare următoarele caracteristici ale procesării ordinelor de plată pentru transferul impozitelor reținute către serviciul fiscal.

Ordinul trebuie să includă CCA corectă pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice pe dividende în 2018, în caz contrar plata poate fi clasificată de serviciul fiscal ca o altă plată.

Codul de clasificare bugetară nu s-a modificat. Ca și în anii precedenți, semnificația sa:

182 1 01 02010 01 1000 110.

Același CCA se stabilește și pentru impozitele calculate pe salarii și alte plăți.

Impozitele pe dividende ar trebui transferate separat de alte tipuri de contribuții fiscale, de exemplu, reținute din salarii. Se creează un ordin separat pentru fiecare tip de plăți transferate, în ciuda codului de dividend unic din certificatul 2-NDFL.

Când creați un câmp care indică luna plecării, utilizați litere pentru a indica frecvența plăților:

• MC – dacă dividendele sunt plătite lunar;
• KV – dacă o dată la 3 luni;
• PL – dacă o dată la 6 luni;
• GD – la plata dividendelor pentru anul.

Puteți descărca un exemplu de formular de plată pentru dividende cu impozit pe venitul personal în 2018 pentru a fi sigur că completați documentul.

Puteți accesa site-ul serviciului fiscal și, dacă aveți semnătură electronică, completați comanda online trimițând-o printr-un canal de comunicare separat.

Cod în certificatele 2 și 6 impozitul pe venitul persoanelor fizice

Raportarea dividendelor plătite de societate se depune de două ori, sub forma:

• Certificate 2-NDFL;
• Raport 6-NDFL.

Este necesar să se reflecte dividendele în certificatul 2-NDFL în 2018, pe care contabilul SRL trebuie să îl depună înainte de 1 aprilie a anului următor sfârșitului perioadei de raportare. În declarație, valoarea dividendelor este indicată în codul rând 1010.

În ceea ce privește reflectarea datelor de transfer al dividendelor și retragerea impozitului, se aplică următoarele reguli:

• Rândul 100, când se înregistrează plățile de dividende în 6-NDFL pentru 2018, reflectă ziua efectivă în care a fost primit profitul;
• La emiterea de dividende care fac obiectul unor impozite diferite (de exemplu, la plata către rezidenți și nerezidenți), sumele plătite sunt înregistrate în foi diferite;
• Dacă dividendele, impozitate la rate diferite, au fost plătite în zile diferite, acest lucru se reflectă în rânduri diferite, dar sub același număr - 100;
• Dacă nu există motive pentru separarea tipurilor de dividende în 6-NDFL 2018, atunci toate veniturile primite sunt indicate la rândul 130.

Un punct important: toate rândurile indică valoarea reală a dividendelor, de exemplu. înainte de deducerea contribuţiilor fiscale.

Cum pot obține o deducere fiscală?

După cum s-a menționat mai sus, în conformitate cu Codul Fiscal, impozitul pe dividende trebuie plătit integral, iar regulile de deducere nu se aplică acestuia. Aceste. În orice caz, organizația este obligată să vireze o contribuție fiscală la buget.

Persoanele fizice care realizează profit din investițiile la bursă pot evita plata impozitului pe venitul personal. Pentru a face acest lucru, trebuie să deschidă un tip special de cont la orice broker autorizat - un cont individual de investiții. După încheierea unei perioade de raportare de trei ani, astfel de investitori au dreptul de a solicita o deducere fiscală conform codului B: pe venit. Toate profiturile primite, inclusiv din dividende, cupoane și diferențe de curs valutar, vor fi scutite de impozit.

Dacă brokerul transferă plățile de dividende direct în contul curent al clientului, puteți aplica pentru deducere mai devreme: la sfârșitul perioadei fiscale, fără a aștepta expirarea perioadei de 3 ani. Statul va returna toate taxele retrase.

Dacă clientul își închide IIS-ul înainte de a avea dreptul de a-l folosi, va trebui să returneze la buget toate preferințele fiscale primite.

Concluzie

În 2018, atât organizațiile, cât și persoanele fizice sunt obligate să plătească impozit pe venitul personal pe dividende la ratele prevăzute de lege. Pentru persoanele fizice și antreprenorii care trăiesc în Rusia, această cifră este de 13%, pentru nerezidenții fiscali – 15%. Impozitul este reținut atunci când dividendele sunt transferate către beneficiari, iar plata este trimisă - maxim în următoarea zi lucrătoare. Faptul plății dividendelor se reflectă în certificatul 2-NDFL și raportul 6-NDFL conform regulilor stabilite de completare a rapoartelor și codurilor.

CCA pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pe dividende în anul 2018 este un cod de clasificare bugetară care este indicat în ordinul de plată la virarea impozitului. Include toate informațiile despre această plată:

• unde se duce suma plătită;
• cine este destinatarul banilor;
• tipul de plată;
• scopul transferului;
• cine este platitorul?

Important!!! Dacă, la transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice pe dividende, în ordinul de plată este indicată o CCA incorectă, atunci fondurile plătite nu vor fi utilizate în scopul propus, iar contribuabilul devine automat debitor. Prin urmare, atunci când trimiteți impozitul pe venitul persoanelor fizice pe dividende, verificați corectitudinea CCA.

Conceptul de dividende

Profitul primit de întreprindere după plata tuturor impozitelor poate fi distribuit între participanții companiei. Dividendele sunt considerate nu numai venituri din distribuirea profiturilor rămase, ci și alte plăți similare primite de un membru al companiei. Aceasta este una dintre modalitățile prin care persoanele juridice din Federația Rusă pot primi fonduri prin încasări, deoarece nu există multe opțiuni.

Cine este considerat beneficiarul dividendelor?

Pe baza rezultatelor anului, toate impozitele trebuie plătite pe profitul primit de întreprindere. Numai după aceasta profitul rămas poate fi distribuit între participanții săi. Participanții societății sunt acele persoane care au o cotă-parte în capitalul autorizat al întreprinderii. Proprietarii privați pot fi atât persoane juridice, cât și persoane fizice.

Important! Profitul întreprinderii este distribuit în conformitate cu statutul întreprinderii. Dar cel mai adesea această sumă este calculată proporțional cu cota din capitalul autorizat. Participanții nou acceptați se pot califica și pentru plata dividendelor în funcție de cota lor disponibilă.

Compania care plătește dividende acționează ca agent fiscal și reține impozitul pe venit pentru aceste plăți. Pentru a primi dividende, societatea convoacă o adunare a fondatorilor, întocmește un protocol în care se consemnează procentul cui și cât se datorează. Apoi, contabilul merge la bancă și primește dividende prin cec sau le transferă fiecărui participant pe un card, dar banca are dreptul de a solicita un protocol sau o decizie privind distribuirea acțiunilor.

KBK pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice pe dividende 2018

Important!!! KBK pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pe dividende în 2018 – 182 1 01 02010 01 1000 110

Dar dacă se întâmplă ca firma să plătească o amendă sau o penalizare pentru dividende, atunci CCA va fi diferit. Prin urmare, tabelul prezintă toate CCA care se pot aplica penalităților și amenzilor:

Codul de clasificare bugetară nu este doar un set de numere aleatorii, fiecare dintre ele are un scop.

• 1-3 cifre – administratorul fondurilor bugetare (în cazul nostru acesta este fiscul 182
• 4-6 – ce plătiți
• 7-11 – clasificator de plată (variază în funcție de bugetul de venituri și de tipul de profit pe care se plătește impozitul);
• 12-13 – tip de buget (01 – federal, 02 – regional);
• 14-17 – tip de plată (taxă, penalitate, amendă);
• 18-20 – tip de venit, la plata impozitului pe venit in toate cazurile va fi 110

Care este rata impozitului pe venitul persoanelor fizice la dividende în 2018?

Rata pentru rezidenți și nerezidenți este foarte diferită:

• 13% este pentru rezidenții Federației Ruse (persoane care locuiesc în Federația Rusă mai mult de 183 de zile pe an;
• 15% este pentru nerezidenții Federației Ruse.

Întreprinderea SRL „Rodos” a primit un profit net pentru 2017 în valoare de 570.000 de ruble, avem doi fondatori, unul are 65% din celălalt 35%.

Primul fondator 570.000*65%=370.500

Al doilea este de 199.500, dar impozitul pe venitul personal trebuie reținut din aceste sume, abia apoi plătit participanților.

Impozitul pe venitul personal va fi 74100

Termenul limită pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice pe dividende

La plata impozitului pe profit pe dividende, există un anumit termen care trebuie respectat sau compania va fi supusă penalităților. Perioada de plată depinde și de forma de proprietate a întreprinderii:

• Pentru o societate cu răspundere limitată– acest termen este a doua zi de la plata dividendelor în conformitate cu clauza 6 a art. 226 NU RF;
• Pentru o societate pe acțiuni- această perioadă este egală cu o lună de la data plății dividendelor.

Ce măsuri ar trebui să luați dacă ați indicat greșit KBK la plata impozitului pe venitul personal?

Este norocos pentru întreprindere că, dacă eroarea apare în KBK, atunci poate fi corectată, atunci trebuie luați pașii corecti.

Primul pas este să scrieți o cerere pentru a clarifica detaliile către filiala teritorială a Serviciului Fiscal Federal. Cererea este redactată sub orice formă, întrucât nu a fost aprobată la nivel legislativ un formular unificat. Aplicația trebuie să includă următoarele informații:

• Numărul și data ordinului de plată în care este indicată BCC incorectă;
• Care este suma plății și ce tip de plată?
• Introduceți codul KBK greșit;
• Se introduc datele corecte

Cererea completată trebuie să fie semnată de conducătorul întreprinderii.

Important! Dacă companiei i s-a aplicat deja o penalizare și ați făcut o greșeală în penalitatea KBK, atunci fiscul are dreptul să vă blocheze conturile curente.

Ea are două opțiuni: fie întregul cont, fie o sumă separată este înghețată, special pentru o penalizare, iar apoi organizația poate lucra la cont. Apoi, banca va fi obligată să anuleze o amendă de la dvs. și, după primirea acesteia de către Serviciul Fiscal Federal, să deblocheze contul.

Există adesea cazuri în care biroul fiscal blochează ilegal conturi, în acest caz:

1. Contactați șeful inspecției și furnizați o explicație despre motivul pentru care credeți că contul dvs. este înghețat ilegal

2. Dacă conducerea refuză să analizeze această problemă, puteți merge în instanță

3. Dacă aveți dreptate și instanța admite acest lucru, atunci fiscul vă va plăti o penalitate pentru acele zile în care contul a fost blocat ilegal

Răspunderea pentru neplata impozitului pe venitul persoanelor fizice pe dividende

Pentru transferul prematur al impozitului la buget, pentru neplata penalităților, pentru nedepunerea rapoartelor, agentul fiscal este tras la răspundere și i se pot aplica penalități. În funcție de încălcări, sunt prevăzute următoarele tipuri de sancțiuni:

Pentru încălcările administrative, angajatorul și persoana responsabilă pot fi sancționate cu o amendă până la și inclusiv revocarea din funcție.

Și, de asemenea, nu uitați că va trebui să raportați în formularele 2NDFL și 6NDFL la biroul fiscal, unde completarea coloanei pentru dividende este o cerință obligatorie.

Nu faceți o greșeală cu KBK pentru impozitul pe venitul personal pe dividende în 2019 când completați un ordin de plată. În caz contrar, taxa nu va fi creditată, iar compania se va confrunta cu amenzi și penalități. Să ne uităm la un exemplu de completare a unui ordin de plată pentru plata impozitului pe venitul personal pe dividende 2019, aflați ce KBK să puneți și unde, cum să clarificați codul dacă tot greșiți.

Care este KBK pentru impozitul pe venitul personal pe dividende în 2019

KBK pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pe dividende în 2019 este un cod de clasificare bugetară care este indicat în ordinul de plată la transferul impozitului. Include toate informațiile despre această plată:

• unde se duce suma plătită;
• cine este destinatarul banilor;
• tipul de plată;
• scopul transferului;
• cine este platitorul?

Important! O eroare într-un ordin de plată de la KBK pentru impozitul pe venitul personal duce automat la faptul că banii nu vor fi transferați la adresa necesară. Adică, Serviciul Fiscal Federal vă va considera debitor pentru acest impozit.

Faptul este că, în prezent, impozitul pe venitul personal este transferat pe computer folosind un program fiscal special. Și KBK este un fel de adresă de e-mail. Dacă codul de impozit pe venit personal pentru dividende este introdus incorect, aparatul va trimite banii pentru a contabiliza un alt impozit. Se pare că într-un loc compania plătește în exces, în timp ce plătește mai puțin impozitul pe venitul personal.

KBK pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pe dividende 2019

Atenţie! KBK pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pe dividende în 2019 - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Dar dacă compania mai trebuie să plătească penalități sau amenzi, atunci KBC va fi diferit. Așadar, să trecem la tabelul în care am strâns toate CBC-urile care funcționează în 2019, ceea ce vă poate fi de folos când vine vorba de impozitul pe venitul personal pe dividende.

Ce platim?	KBK pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pe dividende*
Impozitul pe venitul persoanelor fizice pe dividende	182 1 01 02010 01 1000 110
Sancțiuni pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pe dividende	182 1 01 02010 01 2100 110
Dobânzi la impozitul pe venitul persoanelor fizice pe dividende	182 1 01 02010 01 2200 110
Penalități cu impozitul pe venitul personal pentru dividende	182 1 01 02010 01 3000 110

*Ne grăbim să remarcăm că exact același CCA trebuie indicat companiei în ordinul de plată în toate cazurile când vine vorba de virarea impozitului pe venitul personal.

Atenţie! Completați plățile în programul simplificat 24/7. Programul se conectează la banca client și introduce automat BCC-ul necesar pentru plată. Programul „Simplificat 24/7” este un program de contabilitate obișnuit, dar cu grijă. Asistență non-stop pe probleme profesionale și tehnice, un cadru legal încorporat - toate acestea sunt implementate în program la un nivel înalt.

Încercați programul „Simplificat 24/7”

Cota de impozit pe venitul persoanelor fizice la dividende în 2019

Înainte de a trece la completarea unui ordin de plată pentru plata impozitului pe venitul personal pe dividende, să ne uităm la rata de impozitare.

Ce sunt dividendele - aceasta este dobânda pe profitul net, pe care au fost deja plătite toate impozitele, distribuite între fondatorii companiei, participanții sau acționarii acesteia. Astfel, pentru Serviciul Fiscal Federal, dividendele sunt aceleași venituri din care se ia impozitul pe venit.

Aceasta înseamnă că impozitul pe venitul persoanelor fizice pe dividende este supus acelorași dispoziții ca și impozitul pe venit pe salarii sau alte plăți. Așadar, CCA pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pe dividende, pe care îl puneți în ordinul de plată, coincide cu CCA pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Cota impozitului pe venitul personal la dividende:

• pentru rezidenții Federației Ruse (persoanele care stau în Rusia cel puțin 183 de zile calendaristice în 12 luni consecutive) - 13%;
• pentru nerezidenți - 15%.

KBK pentru impozitul pe venitul personal pe dividende într-un ordin de plată pentru 2019: eșantion

Începând cu exemplul de ordin de plată de la KBK pentru impozitul pe venitul personal pe dividende, să luăm în considerare un exemplu, pe care apoi îl vom introduce în ordinul de plată.

Exemplu. Yu.D. Vorobiev și A.M. Boltunov sunt listați ca participanți la Ulybka LLC. Ambii participanți locuiesc permanent în Federația Rusă și, desigur, sunt rezidenții acesteia. Partea lor în capitalul autorizat al Ulybka LLC este distribuită după cum urmează:

• Yu.D. Vorobyov - 60%;
• A.M. Chatterbox - 40%.

În decembrie 2019, compania a primit și distribuit profit în valoare de 200.000 RUB. Acum trebuie să calculați impozitul pe venitul personal pe dividende. Deoarece ambii participanți la companie sunt rezidenți ai Federației Ruse, veniturilor lor se aplică o cotă de 13%.

Impozitul pe venitul dividendelor lui Vorobyov: 200.000 × 60% x 13% = 15.600 ruble.

Impozitul pe venitul dividendelor lui Boltunov: 200.000 × 40% x 13% = 10.400 ruble

Suma plătibilă Serviciului Federal de Taxe = 15.600 + 10.400 = 26.000 de ruble.

Să completăm ordinul de plată, fără a uita să indicăm CCA pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pe dividende.

Atenție! KBK este întotdeauna plasat în câmpul 104 al ordinului de plată (vezi exemplul).

Exemplu de ordin de plată de la KBK pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pe dividende în 2019

Termenul limită de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice pe dividende în anul 2019

Dacă termenul limită de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice pe dividende depășește, compania va fi pedepsită. Cu toate acestea, momentul plății impozitului este direct legat de forma juridică a companiei.

• Pentru un SRL - termenul limită de plată este a doua zi după transferul dividendelor (clauza 6 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• Pentru SA, termenul limită de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice este de 1 lună de la data emiterii dividendelor.

Ce trebuie să faceți dacă ați greșit cu KBK pentru impozitul pe venitul personal pe dividende în 2019

Atunci când o companie trece prin multe plăți cu coduri de clasificare bugetară diferite, este foarte ușor să greșești în scrierea CCA pentru impozitul pe venitul personal pe dividende. Din fericire, eroarea poate fi corectată fără daune semnificative aduse organizației dacă se iau măsurile potrivite.

În primul rând, trebuie să depuneți o cerere la filiala teritorială a Serviciului Fiscal Federal. Această posibilitate a fost indicată de Ministerul Finanțelor în scrisoarea sa din 19 ianuarie 2017 Nr.03-02-07/1/2145. Cererea este scrisă în formă liberă, dar trebuie menționat:

1. Numărul și data ordinului de plată cu BCC eronat;
2. Suma plății, tipul acesteia;
3. Cod direct incorect;
4. KBK-ul necesar.

Exemplu de cerere către Serviciul Fiscal Federal în cazul unei indicații eronate în bonul de plată KBK pentru impozitul pe venitul personal din dividende în 2019

Important! Dacă indicați incorect KBK pentru impozitul pe venitul personal pe dividende într-un ordin de plată, nu trebuie să plătiți din nou impozitul.

Nu efectuați o altă plată cu BCC-ul corect. Acest lucru nu este necesar, Serviciul Fiscal Federal însuși va redistribui chitanțele în numerar la adresa dorită. Cel mai important lucru este să scrieți aplicația la timp.

Vă rugăm să țineți cont și că o eroare în KBK pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice poate duce la acumularea de penalități. Dar nu te grăbi să le plătești. Dacă Serviciul Federal de Taxe vă clarifică plata, toate penalitățile vor fi eliminate. Dar această condiție este fezabilă doar dacă ordinul de plată cu un BCC eronat a fost emis în timp util.

Cum se aplică impozitele pe venit personal angajaților în 2017? Au fost aprobate noile CCA pentru impozitul pe venit? Veți găsi în acest articol un tabel cu o defalcare a CCA-urilor actuale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2017, precum și un exemplu de ordin de plată pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2017.

Când să plătească impozitul

Abordare generală

Ca regulă generală, în anul 2017 impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie plătit cel târziu în ziua următoare zilei în care salariatului (persoanelor fizice) i s-a plătit venituri. Deci, să presupunem că angajatorul a plătit salariul pentru ianuarie 2017 pe 9 februarie 2017. Data primirii venitului va fi 31 ianuarie 2017, data retinerii impozitului va fi 9 februarie 2017. Data nu mai tarziu la care impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie platit la buget, in exemplul nostru – 11 februarie 2017.

Beneficii și plăți de concediu

Impozitul pe venitul personal reținut din prestațiile de invaliditate temporară, prestațiile pentru îngrijirea unui copil bolnav, precum și din plata concediului de odihnă trebuie virat cel târziu în ultima zi a lunii în care a fost plătit venitul. De exemplu, un angajat pleacă în concediu în perioada 6 martie - 23 martie 2017. Plata de concediu i-a fost plătită la 1 martie. În acest caz, data încasării venitului și data reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice este 1 martie, iar ultima dată la care impozitul pe venitul personal trebuie virat la buget este 31 martie 2017.

În general, plătiți impozitul pe venitul personal reținut în 2017 la detaliile Serviciului Fiscal Federal la care este înregistrată organizația (paragraful 1, clauza 7, articolul 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Întreprinzătorii individuali, la rândul lor, plătesc impozit pe venitul persoanelor fizice la inspectoratul de la locul lor de reședință. Cu toate acestea, întreprinzătorii individuali care desfășoară afaceri pe UTII sau sistemul de impozitare a brevetelor transferă taxa către inspectoratul de la locul de înregistrare în legătură cu desfășurarea unor astfel de activități.

Cu toate acestea, CCA pentru impozitul pe venitul personal al salariaților în 2017 nu s-a modificat și a rămas exact aceeași. CCA privind impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru întreprinzătorii persoane fizice nu a suferit modificări. Prezentăm în tabel principalele CCA-uri actuale pentru anul 2017 pentru impozitul pe venit.

Exemplu de ordin de plată 2017

Codul de clasificare bugetară (BCC) trebuie indicat în rubrica 104 din ordinul de plată pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Pentru angajati

KBK pentru plata impozitului pe venitul personal al angajaților

KBC pentru plata penalităților cu impozitul pe venitul personal pentru angajați

KBC pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru antreprenorii individuali

KBK pentru plata penalităților pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru întreprinzătorii individuali

Pentru persoane fizice

KBC pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice

KBC pentru plata penalităților pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice

Din dividende și lucrând sub un brevet

KBK pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice pe dividende

KBK pentru plata impozitului pe venitul personal pentru cetățenii care lucrează pe baza unui brevet

FIȘIERE

Câteva precizări cu privire la CCA pentru impozitul pe venit

Impozitul pe venitul persoanelor fizice se calculează scăzând cheltuielile documentate din suma veniturilor persoanelor fizice și luând un anumit procent din această sumă (cota de impozitare). Impozitul pe venitul personal este evaluat separat pentru rezidenții și nerezidenții Federației Ruse, dar acest lucru nu se aplică angajaților. Unele venituri specificate în actul legislativ nu sunt supuse impozitării (de exemplu, moștenirea, vânzarea de imobile mai vechi de 3 ani, cadouri de la rude apropiate etc.) Declarația de venit conferă persoanelor fizice dreptul la anumite deduceri fiscale.

În situația în care venitul este salariu, statul preia impozit pe acesta nu de la angajat după acumulare, ci de la agent fiscal- un angajator care va acorda salariatului un salariu cu impozite deja platite la buget.

Impozitul pe venitul personal pe venitul angajatului

Achitat de agentul fiscal lunar in ziua de plata, maxim a doua zi. În cazul plății concediului medical și a indemnizațiilor de concediu, impozitul se virează de către agentul fiscal cel târziu la sfârșitul lunii plății acestora. Nu contează cine este agentul fiscal - o persoană juridică sau o persoană fizică, un SRL sau un antreprenor individual.

Plățile de concediu sunt și ele supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, deoarece este același salariu, doar pentru perioada de odihnă. Taxa trebuie plătită înainte de sfârșitul lunii în care angajatul a primit plata de concediu.

VĂ RUGĂM SĂ REȚINEȚI! Impozitul pe venitul personal nu se percepe la plata avansului. Angajatorului i se interzice plata impozitului pe venitul personal din fonduri proprii.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal?

Toate impozitele sunt calculate folosind formula: baza de impozitare înmulțită cu cota de impozitare. Diferențele constă în ceea ce este luat ca bază și ce rată a dobânzii este stabilită.

Pentru impozitul pe venitul personal, contează dacă angajatul este rezident al Federației Ruse sau nu. Dacă în cursul anului a stat în țară mai mult de 182 de zile, atunci impozitul pe venitul personal va fi calculat la cota rezidenților de 13%. Nerezidenții trebuie să plătească o rată de aproape trei ori mai mare - pentru ei este prevăzută o rată de 30%.

KBK actual

CCA pentru impozit transferat de un agent fiscal - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Dacă există o întârziere, va trebui să plătiți penalități conform KBK 182 1 01 02010 01 2100 110.

Amenda aplicată trebuie rambursată conform KBK 182 1 01 02010 01 3000 110.

Dobânda pentru acest tip de impozit pe venitul personal se plătește conform KBK 182 1 01 02010 01 2200 110.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice pe dividende

Dacă o persoană primește profit din participarea la organizații, trebuie să plătească impozit pe acesta, care va fi reținut de agentul fiscal (organizația). O persoană fizică va transfera impozitul pe venitul personal în mod independent dacă, fiind rezident al Federației Ruse, primește dividende din străinătate.

CCA atunci când este dedus de un agent fiscal va fi același ca și pentru impozitul pe venitul personal salarial: 182 1 01 02010 01 1000 110.

O persoană trebuie să folosească KBK 182 1 01 02030 01 1000 110 în acest scop.